审计学第一章 审计定义与分类课后练习x
时间：2020-11-27 17:20:32 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
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《审计学》
第一章 审计定义与分类课后练习
一、 单项选择题 共 14 题
1、 判断以下哪种为缺乏形式上的独立性（ ）。
A . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的财务总监。
B . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的司机，但是目前已经退休。
C . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A在审计中为了省事，不对被审计单位的应收账款向债务方进行核对。
D . 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，D也是该会计师事务所的，其配偶为被审计单位的会计人员。
参考答案：A
2、 注册会计师审计的依据是（ ）。
A . 财政部制定的会计准则
B . 中国注册会计师协会制定的审计准则
C . 审计署制定的国家审计准则
D . 中国审计师协会制定的国家审计准则
参考答案：B
3、 下列各项风险中，对审计工作的效率产生影响的是（ ）。
A . 信赖过度风险和误受风险
B . 信赖不足风险和误拒风险
C . 误受风险和误拒风险
D . 信赖过度风险和误拒风险
参考答案：B
4、 关于国家审计的下列说法中，正确的是（ ）。
A . 国家审计是独立性最强的审计
B . 国家审计是我国审计监督体系的主体
C . 国家审计是有偿审计
D . 国家审计关系是经过授权形成的
参考答案：D
5、 下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（ ）。
A . 二者的经费和收入来源相同
B . 二者的审计目标基本一致
C . 二者都是外部审计，都具有较强的独立性
D . 二者对发现问题的处理方式相同
参考答案：C
6、 审计存在的必要前提是（ ）。
A . 社会经济生活的需要
B . 所有权与管理权的分离
C . 企业管理者的责任
D . 受托经济责任关系
参考答案：B
7、 鉴证业务的对象包括（ ）。
A . 只能是财务信息
B . 只能是具有实物形态的
C . 只能是抽象的
D . ABC
参考答案：D
8、 注册会计师职业诞生的标志是（ ）。
A . 1721年英国“南海公司事件”
B . 1845年英国修改《公司法》
C . 1853年爱丁堡会计师协会成立
D . 有关苏格兰会计师协会成立
参考答案：C
9、 审计的目的是什么（ ）？
A . 评价认定与既定标准的相符程度
B . 评价审计风险
C . 查找企业的问题
D . 审核企业的账目
参考答案：A
10、 采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）。
A . 实物证据
B . 书面证据
C . 口头证据
D . 环境证据
参考答案：A
11、 政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。
A . 审计中取证的权限
B . 审计要实现的目标
C . 对内部审计的利用
D . 审计所依据的准则
参考答案：C
12、 按照审计的主体不同，审计可以分为（ ）。
A . 整体审计和局部审计
B . 财务报表审计和合规性审计
C . 详细审计和资产负债表审计
D . 政府审计、内部审计和注册会计师审计
参考答案：D
13、 对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ）。
A . 财政财务审计
B . 经济效益审计
C . 财经法纪审计
D . 经济责任审计
参考答案：B
14、 关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（ ）。
A . 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
B . 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C . 注册会计师审计的产生早于政府审计
D . 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织
参考答案：C
二、 多项选择题 共 8 题
1、 下列对鉴证业务准则的说法中，不正确的是（ ）。
A . 审计业务提供绝对保证，审阅业务提供有限保证
B . 有限保证的鉴证业务以消极方式提出结论
C . 如果责任方和财务报告预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方
D . 注册会计师进行鉴证业务，结论应以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
参考答案：AC
2、 按审计的目的和内容分为（ ）。
A . 财务报表审计
B . 经营审计
C . 合规性审计
D . 经济责任审计
参考答案：ABC
3、 我国审计组织包括（ ）构成。
A . 政府审计机关
B . 注册会计师审计组织
C . 内部审计机构
D . 资产评估机构
参考答案：ABC
4、 注册会计的发展过程包括（ ）。
A . 详细审计
B . 资产负债表审计
C . 会计报表审计
D . 管理审计
参考答案：ABC
5、 下列说法中，正确的是（ ）。
A . 政府审计是独立性最弱的一种审计
B . 会计报表的合法性是报表使用者最为关心的
C . 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度
D . 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性。
参考答案：CD
6、 国家审计一般会实施以下哪些类型的审计（ ）？
A . 财务报表审计
B . 合规性审计
C . 绩效审计
D . 内部审计
参考答案：ABC
7、 会计师事务所的鉴证业务一般包括以下哪些业务（ ）？
A . 财务报表审计业务
B . 财务报表审阅业务
C . 其他鉴证业务
D . 税务服务
参考答案：ABC
8、 下列对鉴证业务的说法中，不正确的是（ ）。
A . 审计业务提供绝对保证，审阅业务提供有限保证
B . 有限保证的鉴证业务以消极方式提出结论
C . 如果责任方和财务报告预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方
D . 注册会计师进行鉴证业务，结论应以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
参考答案：AC
三、 判断题 共 4 题
1、 审计实施者只用具有形式上的独立或者实质上的独立的一种即可认为其具有独立性。
对
错
参考答案：
错误
2、 合规性审计是指对被审计单位的法规、程序等进行审计，包括是否遵守相关的会计准则等。
对
错
参考答案：
错误
3、 审计提供合理保证，审阅提供有限保证。
对
错
参考答案：
正确
4、 外部审计为了提高工作效率、节约审计费用，可以适当利用内部审计工作成果，因此内部审计结果要对外起鉴证作用。
对
错
参考答案：
错误
四、 填空题 共 5 题
1、 按照审计业务内容不同，可以划分为财务报表审计、__________和绩效审计。
参考答案：合规性审计
2、 我国的国家审计模式是___________。
参考答案：行政型
3、 财务报表审计是对财务报表的合法性和_________进行审计。
参考答案：公允性
4、 根据审计的定义，审计的实施者应该具有独立性和__________。
参考答案：专业胜任能力
5、 独立性包括形式上的独立和_________的独立。
参考答案：实质上
五、 简答题 共 5 题
1、 注册会计师审计的过程包括哪几个部分？
参考答案：注册会计师审计过程包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。计划阶段包括与被审计单位签订业务约定书、制定审计计划等，实施阶段主要是通过控制测试和实质性测试来收集审计证据，报告阶段主要指完成审计工作并出具审计报告。
2、 会计师事务所不同组织形式的特点有哪些？
参考答案：①独资（Proprietorship）所有者：1人 法律责任：无限责任（Unlimited Liability）②有限责任公司（Limited Liability Companies）所有者：2名以上（股东） 法律责任：有限责任③普通合伙（ General Partnership）所有者：2名以上（合伙人） 法律责任：无限连带责任（Joint and Several Liability）④特殊的普通合伙所有者：2名以上（合伙人）法律责任：无限责任或有限责任采用特殊普通合伙组织形式的会计师事务所，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。
3、 注册会计师审计发展经历了哪些阶段，各自的特点有什么？
参考答案：注册会计师审计共经历了四个发展阶段。分别是详细审计、资产负债表审计、会计报表审计以及现当代审计。每个阶段的注册会计师审计的审计对象、审计目的、审计方法、报表使用人都不同，具体如下：详细审计：审计对象是会计科目；审计目的是查错防弊；主要运用对会计科目进行详细审计的方法；报表使用人主要是股东。资产负债表审计：审计对象由账目扩大到资产负债表；审计目的是判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；报表使用人主要有股东、债权人。会计报表审计：审计对象是以资产负债表和收益表为中心的全部会计报表和相关财务资料；审计目的是为了对会计报表发表审计意见，以确定会计报表的可信性；审计方法广泛采用抽样审计，此时期的审计准则开始拟定，审计工作向标准划、规范化过度；报表使用人是社会公众。现当代注册会计师审计：抽样审计方法得到普遍运用，计算机辅助审计技术得到推广。
4、 会计师事务所的业务有哪些？
参考答案：会计师事务所从事的业务包括鉴证业务和非鉴证业务。鉴证是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强鉴证对象使用者对鉴证对象的信任程度。分为财务报表审计、财务报表审阅、其他鉴证业务。非鉴证业务包括管理咨询业务、税务服务、会计服务等。
5、 注册会计师审计、内部审计和政府审计的区别？
参考答案：在法规方面，国家审计遵从国家审计准则，注册会计师审计遵从审计准则，内部审计遵从内部审计准则；在独立性方面，国家审计是单向独立，注册会计师审计是双向独立，内部审计则是相对独立；在审计范围方面，国家审计主要是对财政财务收支、国家经营绩效等进行审计，注册会计师审计针对企业财务报表，内部审计针对企业经营绩效；在审计报告公布方面，国家审计发表审计意见并发布审计公告，注册会计师审计发表审计意见并对外公布，内部审计只发表审计意见，不对外公布。
