公司财务及资金管理新规制度
时间：2020-10-26 04:14:20 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
企业资金管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强企业资金内部控制和管理，确保货币资金安全，提升货币资金使用效率，降低企业财务风险，保障投资者正当权益，依据《企业法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件要求，并结合企业实际情况，制订本措施。
第二条 本措施所指货币资金管理范围包含投资性资金、筹资性资金、经营性资金。
1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其它长久资产投资等资金收入和支出；
2、融资性资金指企业为了填补经营过程中资金缺额，向金融机构或其它 法律主体借入或归还资金等；
3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，和其它和经营活动相关资金收入和支出，关键表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。
第三条 本措施所指货币资金，其表现形式关键包含：
1、现金，是指企业库存现金，不包含企业各部门借用、还未报销备用金。
2、银行存款，是指企业存入银行和其它金融机构多种存款。
3、其它货币资金，是指企业外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款等形式货币资金，和其它包含人民币和按国家相关法规许可企业保管或存放外币。
第四条 货币资金实施预算管理。企业责任人依据董事会同意年度经营计划，要求各职能部门编制本部门资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报企业总经理审批实施。
第二章 授权和同意
第五条 为提升内部资金使用效率，降低资金成本，对企业实际控制，并纳入合并范围内母子企业之间，和所属子企业之间资金往来，授权给财务总监进行审批。
第六条 审批权限 对外支付资金申请，由企业总经理审批。
本要求所设权限金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。
第七条 财务审核。财务部门按摄影关制度要求，对资金支付正当性、合规性、合理性进行审核。
第八条 资金支付须严格根据支出性质逐层上级审核或审批，严禁越级审核或审批。
第十条 在预算内支出，能够依据授权范围，由业务部门责任人审核同意使用；超出预算支出，应由业务部门提出追加预算，按预算同意程序同意后实施。
对外投资按企业投资管理措施实施，经审核同意后纳入预算管理。
第三章 股东单位资金往来管理
第十一条 加强对股东单位资金往来管理。由企业财务责任人负责，建立对企业日常资金收支行为监控机制，预防发生控股股东及其它关联方资金占用，损害上市企业利益。
第十二条 企业在和控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，预防资金被占用。企业不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得相互代为负担成本和其它支出。
第十三条 企业不得以下列方法将资金直接或间接地提供给控股股东及其实际控制人、关联方使用：
1、有偿或无偿地拆借企业资金给控股股东及其实际控制人、关联方使用；
2、经过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；
3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；
4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景商业承兑汇票；
5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务；
6、其它方法。
第十四条 如发觉企业为控股股东、实际控制人、关联方提供资金或发觉有资金被控股股东、实际控制人、其它关联方占用情形，有可能给企业造成损失，企业董事会将经过司法程序立即冻结或限制控股股东所持企业对应股份，立即经过司法程序对控股股东有效资产采取司法保全等方法，避免或降低企业损失。
第四章 资金调度管理
第十五条 股份企业在财务部设置虚拟资金调度中心，根据市场化标准承接股份企业调度资金具体管理工作，检验、监督、指导组员企业资金调度管理工作。资金调度中心是股份企业财务部内设机构，在财务总监领导下开展工作。资金调度中心按摄影应负责股份企业整体内部资金头寸监控和管理，立即反馈各组员企业资金情况，并依据资金安排和组员企业资金余缺情况，在股份企业总部和组员企业内合理调度资金。
第十六条 股份企业及下属企业能够将暂不使用资金，以季度为单位，存放在资金调度中心，资金调度中心和组员企业根据市场化标准，每十二个月协商一次存款、借款利率。资金调度中心负责利用银行平台归集内部资金并统一安排使用，随时监控内部调度实施情况，并依此编制统计表。帮助完成资金情况专题分析，提供分析所需报表和资料。
股份企业财务部行使本部及各组员企业间资金调度职能。其它任何组员企业全部没有相互拆借行为或资金调度权利。
第十七条 下属组员企业资金调度管理职责
1、负责本企业资金头寸管理，如实反应本企业资金头寸情况。
2、负责按时编制本企业资金支付申请。
3、依据融资、投资计划和企业内部资金情况测算本企业现金缺口，提出资金需求计划。
4、负责帮助完成本企业资金情况专题分析，提供分析所需报表和资料。
第十八条 资金调度管理关键内容。为满足股份企业资金平衡和其它使用需求，调度资金范围包含以下多个方面：
1、需调用各组员企业融资资金
2、需调用各组员企业日常生产经营性富裕资金
3、为完成股份企业统一结算而需调用各组员企业生产经营性资金
4、为配合股份企业和金融机构合作，而需调用各组员企业生产经营性资金
5、为配合股份企业重大项目运作，而需调用各组员企业资金
6、经股份企业领导同意，而需调用各组员企业资金
7、为应对很规使用贮备资金，而需调用各组员企业资金
8、 依据股份企业资金平衡需调用其它用途资金。
第五章 内部控制
第十九条 货币资金内部控制基础要求是：货币资金收支和记帐岗位分离；货币资金收支经办人员和货币资金收支审核人员分离。
第二十条 货币资金管理遵照国家主管部门颁布《现金管理暂行条例》、银行结算措施和 外汇管理措施等多种法规和规章，正确使用多种银行结算工具，根据要求核定库存现金限额，按现金收付范围使用现金。
第二十一条 根据内部控制标准，出纳员负责保管银行支票等有编号银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目标核实、记帐工作。银行结算凭证上使用印章由支票专用章和私章组成，支票专用章可由财务责任人保管，私章由企业总经理或其授权其它人保管。
第二十二条 货币资金收支必需有正当、合规、合理原始凭证为依据。经办人员依据原始凭证填列必需内部凭证，在预算范围内依据授权标准由各级责任人对收入、支出正当性、真实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。
第二十三条 财务责任人或财务主管对各部门收入、支出原始凭证正当性、真实性和合理性进行复核。对于非法支出，会计人员应拒绝办理；对于正当但显著不合理支出应汇报企业总经理处理。会计人员依据经过审核原始凭证编制记帐凭证，作为出纳员办理收付依据。
第二十四条 控制现金坐支，当日收入现金应立即送存银行。出纳员每日盘点现金，并和现金日志帐余额查对相符。每个月月末，会计人员必需将现金、银行存款、其它货币资金总帐余额和出纳员银行存款日志帐、现金日志帐、其它货币资金日志帐查对相符。
第二十五条 财务部经理应对库存现金不定时地进行检验，以确保现金安全。应每个月检验银行存款帐单查对情况，发觉问题，立即纠正。对未达帐项组织清理，并立即处理。
第二十六条 加强货币资金收支业务内部审计。货币资金管理应纳入企业内部审计关键内容。定时审计货币资金内部控制制度实施情况，审计货币资金收入、支出正当性、真实性和合理性，审计货币资金保管安全性。
第六章 奖惩要求
第二十七条 股份企业及各组员企业财务工作人员，须根据本措施相关要求推行其对应职责。如因人为原因影响工作质量或造成股份企业利益受损，根据企业相关要求，应追究具体责任人相关责任；如在工作中有突出贡献，可给奖励。
第二十八 条各组员企业财务责任人在实施本措施相关要求时尽职情况适用股份企业对财务责任人考评条款；股份企业对不适用考评条款其它财务人员有奖惩提议权。
第七章 附则
第二十九条 本制度解释权属于企业董事会。
第三十条 本制度经企业董事会审议同意后实施。企业经营和管理层可在本制度下制订具体实施细则。
在董事会同意该制度之前，股份企业及控股子企业制订管理措施，和本制度冲突，应予调整。
本制度相关要求如和以后颁布或修改相关法律、法规、规章和依法定程序修改后《企业章程》相抵触，则应依据相关法律、法规、规章和《企业章程》要求实施，董事会将立即对本措施进行修订。
