信用社银行年终决算稽核工作方案

时间：2020-11-03 07:39:26　来源：勤学考试网本文已影响人

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信用社（银行）年终决算稽核工作方案

为确保今年年度决算各项数据的有效性、准确性，稽核人员务必认真做好决算前检查、决算中审核、决算后审计三项监督、检查工作。现就今年度年终决算期间稽核检查工作安排如下：

一、决算前检查

（一）及时学习《***联社今年年终决算工作意见》，认真领会文件精神，做好包片信用社今年度决算工作指导。

（二）及时对各信用社以下账务进行清理

1、对各社的应解汇款、固定资产、递延资产、应收、应付款以及现金、抵(质)押物品、低值易耗品、有价单证、重要空白凭证等进行全面清理和盘点，做到帐实相符。固定资产、低值易耗品要求各信用社建立卡片账、未建立的及时补建。

2、对行社往来、社内往来帐务进行核对，确保年终决算时无未达账项。

3、对长期未作处理的应收、应付款要求信用社及时查明原因，报联社审批后进行账务处理。

4、对营业费用、其他营业支出、营业外支出三个科目账户的列支情况进行清理，对列支手续的合规性、完整性进行检查，手续不合规的及时补齐；对错列账户的按要求在决算前对发生额进行调整。

二、决算中审核要点：

决算当天，稽核人员要根据各信用社各项数据对各项提留、利润分配情况进行试算。待信用社会计人员进行账务处理时及时进行审

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（一）盈亏真实性情况：

1、营业税金：是否继续按减免后的3%征收，对于减免的2%是否直接进行入表外科目核算，计提是否准确。

2、管理费：是否按总收入的2%计提，计提是否准确。

3、工会经费：是否职工工资总额的2%计提，计提是否准确。

4、职工教育经费：是否按职工工资总额的2.5%计提，计提是否准确。

5、失业保险金：是否按职工工资总额的2%计提，计提是否准确。

6、职工福利费：是否按职工工资的总额14%计提，计提是否准确。

7、固定资产折旧：是否严格按财务制度进行计提，计提是否准确。对已提足折旧的固定资产是否还在计提。

8、呆帐准备：按风险资产总额的1%计算，按联社下达的任务，拨备是否提足。

9、应付利息：备付率是否达到定期储蓄存款余额的2.25%，且不低于年初余额。

10、住房公积金：计提是否准确。

11、无形、递延资产摊销是否准确。

12、广告费：列支情况，是否在控制范围之内。

13、业务宣传费：列支情况，是否在控制范围之内。

14、业务招待费：列支情况，是否在控制范围之内。

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