总体审计策略及具体审计专题计划实物模板
时间：2021-01-04 13:19:31 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
总体审计策略
被审单位：
项目：
编制：
日期：
索引导： BE
财务报表截止/日期：
复核：
日期：
一、审计范围
汇报要求
适用会计准则和相关会计制度
适用审计准则
和财务汇报相关行业尤其要求(比如，监管机构公布相关信息披露法规、特定行业主管部门公布和财务汇报相关法规等)
需审计集团内组成部分数量及所在地点
需要阅读含有已审计财务报表文件中其它信息(比如，上市企业年报)
制订审计策略需考虑其它事项(比如，单独出具汇报子企业范围等)
二、审计业务时间安排
(一)对外汇报时间安排：
(二)实施审计时间安排
实施审计时间安排
时 间
1．期中审计
(1)制订总体审计策略
(2)制订具体审计计划
……
2．期末审计
(1)存货监盘
……
（三）沟通时间安排
所 需 沟 通
时 间
和管理层及治理层会议
项目组会议(包含预备会和总结会)
和教授或相关人士沟通
和其它CPA沟通
和前任CPA沟通
……
三、影响审计业务关键原因
(一)关键性
确定关键性水平
索引号
(二)可能存在较高重大错报风险领域
可能存在较高重大错报风险领域
索引号
(三)关键组成部分和账户余额
填写说明：
1．统计所审计集团内关键组成部分；
2．统计关键账户余额，包含本身含相关键性账户余额(如存货)，和评定出存在重大错报风险账户余额。
关键组成部分和账户余额
索引号
1．关键组成部分
……
2．关键账户余额
……
四、人员安排
（一）项目组关键组员责任
职 位
姓 名
关键职责
注：在分配职责时能够依据被审单位不一样情况按会计科目划分，或按交易类别划分。
(二)和项目质量控制复核人员沟通(如适用)
复核范围：
沟通内容
负责沟通项目组组员
计划沟通时间
风险评定、对审计计划讨论
对财务报表复核
……
五、对教授或相关人士工作利用(如适用)
注：假如项目组计划利用教授或相关人士工作，需要统计其工作范围和包含关键会计科目等。另外，项目组还应按摄影关审计准则要求对教授或相关人士能力、客观性及其工作等进行考虑及评定。
(一)对内部审计工作利用
关键报表项目
拟利用内部审计工作
索引号
存 货
内部审计部门对各仓库存货每六个月最少盘点一次；在中期审计时；项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，所以项目组将审阅其年底盘点结果，并缩小存货监盘范围
……
(二)对其它CPA工作利用
其它CPA名称
利用其工作范围及程度
索引号
（三）对教授工作利用
关键报表项目
教授名称
关键职责及
工作范围
利用教授
工作原因
索引号
（四）对被审单位使用服务机构考虑
关键报表项目
服务机构名称
服务机构提供相关服务及其
CPA出具审计汇报
意见及日期
索引号
实务模板2-5 具体审计计划模板（节选）
具体审计计划
用户名称 财务报表期间 工作底稿索引号：B2
编制人及复核人员签字：
编制人：
复核人：
项目质量控制复核人（如适用）：
目 录
1．风险评定程序…………………………………………………………………………
1．1 通常风险评定程序…………………………………………………………………
1．2 针对特定项目标程序……………………………………………………………
2．了解被审单位及其环境(不包含内控) ……………………………………………
2．1 行业情况、法律环境和监管环境和其它外部原因…………………………
2．2 被审单位性质…………………………………………………………………
2．3 会计政策选择和利用…………………………………………………………
2．4 目标、战略及相关经营风险……………………………………………………
2．5 财务业绩衡量和评价…………………………………………………………
3．了解内控………………………………………………………………………………
3．1 控制环境…………………………………………………………………………
3．2 被审单位风险评定过程………………………………………………………
3．3 信息系统和沟通…………………………………………………………………
3．4 控制活动…………………………………………………………………………
3．5 对控制监督……………………………………………………………………
4．对风险评定及审计计划讨论……………………………………………………
5．评定重大错报风险…………………………………………………………………
5．1 评定财务报表层次重大错报风险…………………………………………
5．2 评定认定层次重大错报风险………………………………………………
6．计划深入审计程序………………………………………………………………
7．其它程序………………………………………………………………………………
