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    企业所得税汇算清缴税务处理(1页)

    时间:2020-09-02 16:14:42 来源:勤学考试网 本文已影响 勤学考试网手机站

    企业所得税汇算清缴

    1、计算需要退回企业所得税:

    借:应交税金-应交企业所得税 2000元

    贷:以前年度损益调整 2000元

    2、经税务机关审核批准退还多缴税款:

    借:银行存款 2000元

    贷:应交税金-应交企业所得税 2000元

    3、结转以前年度损益调整:

    借:以前年度损益调整 2000元

    贷:利润分配-未分配利润 2000元

    若是年终汇算清缴需要补税:

    1、计提应补缴的企业所得税

    借:以前年度损益调整 2000元

    贷:应交税费--应交所得税 2000元

    2、缴纳补缴的所得税

    借:应交税费--应交所得税 2000元

    贷:银行存款 2000元

    3、结转以前年度损益调整

    借:利润分配-未分配利润 2000元

    贷:以前年度损益调整 2000元

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