E3013 系统初始化指南_K3Cloud多组织及多核算体系
时间：2020-11-10 12:39:43 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
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K/3 Cloud系统初始化
--多组织及多核算体系
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200
2016/03/21
何高辉
V1.0
2016/04/21
V1.1
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TOC \o "1-3" \h \z \u 1 多组织描述 3
2 多组织 3
2.1 组织机构 3
2.2 组织业务关系 5
2.3 组织隶属关系 6
3 多组织分析步骤 6
4 业务案例 8
4.1 案例一（单法人的多组织业务） 8
4.2 案例二（多个法人的多组织业务） 10
4.3 案例三（单层集团公司，各法人独立经营） 13
4.4 案例四（多层集团公司，法人存在事业部模式） 16
K/3 Cloud多组织及多核算体系
多组织描述
K/3 Cloud的多组织体系，既可以实现企业单层集团的管理模式，也可以将企业多层集团管理模式进行扁平化管理（即去掉中间子集团的管控，由总集团/总公司一步到位进行管理），通过组织隶属关系实现同一业务职能的多层级的数据汇总关系，通过组织业务关系实现组织间业务委托的指定，来实现组织间的业务协同（如：集中采购/集中销售/集中计划/跨组织调拨/跨组织领料…），通过会计核算体系实现多套成本核算以及企业利润中心内部利润考核。
通过本案例，可以让实施人员更好的协助客户搭建多组织业务体系和会计核算体系，掌握具体的业务场景分析方法，快速实施多组织的应用体系。
多组织四要素
组织机构：通过组织分类与职能属性，定义组织的业务职能及范围
隶属关系：定义组织架构树形结构，用于业务数据统计与汇总
业务关系：定义组织间委托与受托关系，实现组织之间的业务协同
核算体系：建立多核算体系，实现财务报告与内部考核报告并行需求
组织机构
根据企业的业务运营情况搭建业务组织体系，注意如下：
法人性质的组织必须勾选核算组织=法人，因为其需要对外出具财务报告，且需要核算的；其业务组织的组织职能根据实际业务选择；
2）需要进行内部考核或者需要按组织进行数据隔离（通常类似法人下多事业部业务模式），业务组织勾选核算组织=利润中心，必须选择所属法人，以明确其账务处理的载体；其业务组织的组织职能根据实际业务选择；
组织业务关系
根据业务的组织上下游协同关系建立，在录入业务单据时，就要明确业务执行的协同组织。
目前提供十二类业务关系类型，从受托方和委托方的角度均可设置。
注：未设置业务委托关系，系统默认组织间可进行任意委托。
组织隶属关系
用于按组织的上下级关系来汇总统计业务数据，方便上一级组织的管理与数据分析。
例如：销售毛利润表、销售排名表
多核算体系
用于对外（法人）财务报告和内部利润中心考核并行的需求，目前较为常用的有两类考核体系：
一类是: 严格意义上的法人实体，对外需出具财务三大报表，我们常称为“法人核算体系”
另一类：内部组织（非法人实体）模拟法人运营，进行内部利润考核，我们称为“利润中心考核体系”，通常有法人内部按事业部，按产品线划分考核等
注：
一个数据中心必须存在一个默认核算体系，且该体系需包含所有组织机构（可以是核算组织，也可以是核算组织的下级组织）
利润中心组织需作为对应法人组织的下级组织
多组织分析步骤
具体的分析步骤如下：
获取企业的行政组织架构，并了解企业的经营情况
PS：最好可以获得企业行政架构图。
确定企业的业务组织体系
确定企业的法人组织
确定企业的全部法人组织，包括公司集团级别的法人组织；如果公司集团仅用于合并报表，则可以只设置为法人组织（非业务组织），在合并方案的合并范围中作为顶层使用即可；
PS：集团公司或者总公司之类的顶层组织，无论其是否真实存在，都需要以法人（核算组织）的形式建立，至于是否具备业务组织职能按照实际情况确定。
根据法人组织下的运营实体确定业务组织
根据运营实体的职能部门以及业务范围确定其业务组织的组织职能
确定企业内部考核的利润中心
根据企业内部考核的要求确定利润中心（有出具利润表需求的组织）
根据利润中心的运营实体确定业务组织，如果某个业务组织跨两个及以上的利润中心范围，则需要将业务组织进行拆分，以保证只对应一个利润中心
根据运营实体的职能部门以及业务范围确定其业务组织的组织职能
确定利润中心的所属法人组织（即：其账务处理所属的法人组织）
确定企业的业务组织（非核算组织）
根据企业运营实体确定业务组织
根据运营实体的职能部门以及业务范围确定其业务组织的组织职能
确定业务组织的所属法人组织
确定业务组织的业务职能
1）业务职能是确定该组织可以做的业务范围
业务数据汇总
通过配置组织隶属关系（即：组织隶属方案），可以实现业务组织自下而上的数据汇总，目前用于：销售毛利润表、销售排名表；
组织隶属方案可以同时存在多套，对业务开展以及账务处理没有任何的影响
确定企业的会计核算体系
确定企业的法人核算体系
根据企业的全部法人组织搭建法人核算体系（核算组织=法人）
每个法人核算组织下必须选择自己管辖的业务组织
每个法人核算组织确定自己的会计政策
每个法人核算组织需要建立对应的主账簿
确定企业的其他核算体系（一般为非法人，核算组织=利润中心）
根据企业的内部考核需求搭建
每个利润中心核算组织下必须选择自己管辖的业务组织
每个利润中心核算组织确定自己的会计政策
每个利润中心核算组织需要建立对应的主账簿
如果存在利润中心核算组织与法人核算组织存在业务交易，需要将该法人核算组织纳入本核算体系，但是该法人核算组织在本核算体系不用建账簿。
组织业务关系
用于解决组织间委托关系，以便于明确下游执行组织，在产品中体现在下推操作的自动携带
组织业务关系也是组织间结算的基础
业务案例
案例一（单法人的多组织业务）
具体业务场景描述，组织架构图如下（图1-1）
（图1-1）
1）蓝海柴油机公司为法人公司，企业在生产方面按照产品特性设置了机加事业部和柴油机事业部，并且对两个事业部进行内部考核；
2）机加事业部对外承接客户，以及对内承接柴油机事业部的委托加工业务，对于柴油机事业部的委托加工按照内部交易价格结算加工费；
3）柴油机事业部负责柴油机的整机组装生产；
4）销售业务统一由蓝海柴油机公司对外接单、发货和结算；
5）采购业务由各事业部自行处理，各自收货，结算统一由蓝海柴油机公司负责。
2、多组织业务体系搭建分析
蓝海柴油机公司为核算组织（法人），但法人；
部分业务组织职能由法人蓝海柴油机公司处理，为了更好的体现组织间交易业务，需增加公司本部，并将其设置为核算组织（利润中心）和业务组织；
需要对机加机加事业部和柴油机事业部进行内部考核，所以机加事业部和柴油机事业部为核算组织（利润中心），所属法人为蓝海柴油机公司；
机加事业部和柴油机事业部均具备业务职能，均为业务组织。
注：组织蓝海柴油机公司（100），因其业务职能由本部处理，无需赋予业务职能。
3、会计核算体系
法人核算体系
责任中心核算体系
说明：公司本部由于不需要内部考核，不用建立账簿
案例二（多个法人的多组织业务）
具体业务场景描述，组织架构图如图2-1
蓝海总公司下有2个法人公司，分别是蓝海机械公司（主要负责柴油机生产业务）和蓝海销售公司（主要负责柴油机的销售业务），而蓝海总公司实际不存在，企业只需要以蓝海总公司的名义进行合并报表
蓝海机械公司按照产品线划分两个工厂（变电器厂和柴油机厂），需要对这两个工厂进行内部考核
蓝海机械公司的柴油机或者变电器均只能卖给蓝海销售公司，再由其对外销售
蓝海销售公司负责整体销售业务，统一对外接单，但是由变电器厂和柴油机厂各自负责发货，对外结算和收付由蓝海机械公司负责
柴油机厂负责全部的采购业务，统一对外采购，各工厂各自分别收货，蓝海机械公司结算和收付
（图2-1 组织架构图）
多组织业务体系搭建分析
蓝海总公司为核算组织（法人），无业务组织职能
蓝海机械公司和蓝海销售公司为核算组织（法人），其中蓝海销售公司具备业务组织职能
变电器厂和柴油机厂进行内部考核，所以为核算组织（利润中心）和业务组织，所属法人为蓝海机械公司
部分业务组织职能由蓝海柴油机公司处理，为了更好的体现组织间交易业务，增加公司本部并将其设置为核算组织（利润中心）和业务组织
会计核算体系
1）法人核算体系
合并报表方案：顶层组织=蓝海总公司，下级组织=蓝海机械公司、蓝海销售公司
2）责任中心核算体系
说明：1、公司本部由于不需要内部考核，不用建立账簿；
2、蓝海销售公司与变电器厂和柴油机厂存在内部交易，所以需要在责任中心核算体系存在，但是因为其已经在法人核算体系已有账簿，所以不用再建立账簿
案例三（单层集团公司，各法人独立经营）
具体业务描述，组织架构图见图3-1
蓝海总公司为独立法人的集团公司，下设蓝海变电器公司、蓝海柴油机公司、蓝海销售公司三个法人公司
各法人公司独立核算，独立开展业务，蓝海总公司还需要做合并报表
蓝海变电器公司以及蓝海柴油机公司的产品均指定卖给蓝海销售公司，由其对外销售
（图示3-1 组织架构图）
多组织业务体系搭建分析（图3-2）
蓝海总公司、蓝海变电器公司、蓝海柴油机公司、蓝海销售公司均为核算组织（法人）和业务组织
蓝海变电器公司、蓝海柴油机公司、蓝海销售公司业务职能除了资金管理外都有
（图示3-2 业务组织体系图）
会计核算体系
法人核算体系
说明：由于没有内部考核，所以只有法人核算体系
案例四（多层集团公司，法人存在事业部模式）
（图示4-1 组织架构图）
具体业务描述如下（组织架构见图4-1）
蓝海集团公司为复合型集团企业，作为独立法人存在，有费用业务
蓝海集团旗下有两个全资控股子集团，分别是蓝海钢材总公司（独立法人存在）和蓝海运输总公司（非独立法人，实际不存在）；蓝海钢材总公司主要进行钢材的生产和销售，蓝海运输总公司主要承接蓝海钢材总公司的货运运输以及站场管理，同时也对外接收货运业务
蓝海钢材总公司设立钢材采购中心，对钢材生产的原材料进行统购，各生产企业各自独立收货和结算
蓝海钢材总公司设立钢材质检中心，向个生产企业派驻对应的质检人员，管控钢材的采购、生产质量
蓝海钢材总公司设立钢材生产中心，管控整个子集团的生产企业，统一调控生产资源；生产中心下的生产企业均为独立法人，进行独立核算，按照各自的设备生产不同钢材品种（具体见图4-1）；各生产企业的产品按照集团内部结算价格统一卖给蓝海销售公司和蓝海香港贸易有限公司
蓝海钢材总公司设立钢材销售中心，管控整个子集团的钢材销售；销售中心下设2个法人公司，分别是蓝海销售公司和蓝海香港贸易有限公司，前者负责国内销售业务，后者负责海外销售业务，两者均为独立法人，独立核算；
蓝海销售公司按照区域布局销售渠道，每个区域负责管理区域范围内的销售子公司；每个销售子公司都是独立法人，独立核算，对销售的钢材品种有严格要求（见图4-1）；蓝海销售公司按照与销售子公司的结算价将钢材卖给各销售子公司，结算价会根据区域不同有不同价格。
蓝海运输总公司下有2个法人公司，分别是蓝海货运站场和蓝海货运有限公司；蓝海货运站场下设广州、武汉和南京3个站场；
蓝海集团的管理要求：
蓝海集团除本身业务外，还需要关注合并报表
蓝海钢材总公司具备除生产业务外的其他业务职能，还需要做合并报表
蓝海运输总公司实际不存在，只关注合并报表
蓝海钢材总公司的采购中心和质检中心无需内部考核，但是需要独立体现业务中心职能
蓝海钢材总公司的钢材生产中心需要整体考核生产环节的利润情况；（思考：用核算体系还是用合并报表？）
蓝海钢材总公司的钢材销售中心需要整体考核销售环节的利润情况；（思考：用核算体系还是用合并报表？）
蓝海钢材总公司需要按照钢材的整体考核利润情况（思考：用核算体系还是用合并报表？）；
蓝海钢材总公司需要按照钢材品种（板材、型材、线材）考核利润情况；
蓝海销售公司需要按照区域进行销售数据汇总（思考：是否需要建立核算体系？）；
蓝海货运站场下设的广州、武汉和南京3个站场需要考核各自的利润情况
多组织业务体系搭建分析（图3-2）
核算组织（法人）：蓝海集团、蓝海钢材总公司、生产中心下的生产企业（6个）、蓝海销售公司、销售子公司（6个），蓝海香港贸易公司、蓝海货运站场、蓝海货运有限公司
钢材生产中心、钢材销售中心
备注：由于上述组织管辖的都是法人组织，可以通过合并报表的合并范围实现，不用增加组织机构和核算体系
核算组织（利润中心）：板材中心、型材中心、线材中心（所属法人=蓝海钢材总公司）
备注：由于上述组织需要跨法人取业务组织的数据，可以建立利润中心，以便通过核算体系体现内部考核的情况，还有一个避免外部第三方机构对其身份的质疑
另一方案：可以将三个中心作为部门维护，通过阿米巴报表创建部门级报表实现
核算组织（利润中心）：广州、武汉和南京3个站场（所属法人=蓝海货运站场）
业务组织：采购中心、质检中心（所属法人=蓝海钢材总公司）
备注：采购中心和质检中心没有要求独立核算，只要明确业务组织职能即可，体现业务组织情况
生产中心的佛山、惠州、苏州三个公司按照产品线组建车间，所以对这些车间需要建立业务组织
备注：如果客户实际业务中没有按产品线分开，则需要按照产品维度拆分这些组织
另一方案：如果产品线无需进行严格的数据隔离，只是取数，可以将其作为部门维护
销售中心的深圳佛山、苏州、上海按照产品线建立业务部，所以对这些业务部需要建立业务组织；蓝海香港贸易公司没有按照产品线组建业务部，所以需要将海外业务部按照产品线建立业务组织；
备注：如果客户实际业务中没有按产品线分开，则需要按照产品维度拆分这些组织
另一方案：如果产品线无需进行严格的数据隔离，只是取数，可以将其作为部门维护
会计核算体系
法人核算体系
按照真实存在的法人组织搭建（18个核算组织）；钢材生产中心、钢材销售中心、型材中心、板材中心、线材中心均不是真实存在的法人组织，所以不纳入人核算体系中。
产品线核算体系
需要按照钢材品种进行独立核算
备注：如果企业的钢材品种所属公司不存在内部交易，且只是想从产品维度考核利润，则建议按产品建立业务部门，通过阿米巴报表的部门报表实现利润的取数，以减少会计核算体系及其账务处理的工作。
注意：在这个体系中，除了需要核算的之外产品线类组织外，其他的业务组织由于可能与产品线类组织之间存在组织间交易，也需要纳入到体系中。在这里将产品线类业务组织之外的所有其它业务组织都统一纳入到蓝海集团这个核算组织下。蓝海集团可能需要做存货核算以实现跟产品线类组织之间的组织间结算，但不需要设置帐簿记账。也就是说，每个体系下必须保证包括了所有的业务组织。
蓝海货运站场核算体系
蓝海货运站场的广州、武汉和南京站场是需要进行内部考核的，需要建立独立的会计核算体系
注意：在这个体系中，除了需要核算的之外货运类组织外，其他的业务组织由于可能与货运类组织之间存在组织间交易，也需要纳入到体系中。在这里将货运类业务组织之外的所有其它业务组织都统一纳入到蓝海集团这个核算组织下。蓝海集团可能需要做存货核算以实现跟货运类组织之间的组织间结算，但不需要设置帐簿记账。
4、合并报表
备注：A、合并报表的合并对象是同一核算体系下的核算组织合并
B、合并规则是合并个别报表的报表项目（不是科目合并）
C、可以通过合并范围出具多套合并报表
建立合并方案
在该合并方案下按照合并需求建立合并范围
合并范围选择包含的实体核算组织（务必在同一核算体系内）
5、业务数据汇总
蓝海销售公司需要查看国内销售环节的按区域的业务数据，可以通过组织隶属关系建立隶属方案，在业务报表上（销售利润表、销售排行表）选择该方案，实现业务数据的汇总
