县税务局2020年法治政府建设情况报告

县税务局2020年法治政府建设情况报告

一、工作开展情况

（一）依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税收收入。坚持把组织收入作为税务部门的中心任务，坚持贯彻落实“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,紧盯实有税源变化，严征细管，主动作为，多措并举，准确把握地方经济和税收发展的形势，找准组织收入工作的方向和切入点，确保全年税费收入量稳质优。

2.严格执行减税降费政策。按照党中央、国务院的决策部署，全面落实减税降费政策，进一步减轻企业负担，激发市场活力，促进经济健康发展。一是建立健全减税降费领导机制，提升站位、全力以赴，统筹抓好政策落实；二是强化政策宣传，实施精准辅导，营造良好舆论氛围； 三是全面落实减税降费政策，充分释放税收优惠政策红利。不折不扣地贯彻落实增值税改革、个人所得税改革、税收征管体制改革、社会保险费和非税收入征管职责划转等重大财税改革要求；全面落实小微企业普惠性税收政策、调整增值税税率、退还部分行业增值税留抵税额等深化增值税改革的新举措，落实国务院、自治区各项减税措施以及改善民生、支持民营经济发展、促进区域发展、重点群体创业就业等税收优惠政策；贯彻执行社保费费率下调有关政策。通过深入辅导、简化流程、强化管理，依法应免尽免、应抵尽抵、应退尽退，让纳税人尽享改革红利，努力降低纳税人税费负担。

3.抓实办税便利化服务，优化税收营商环境。一是深入贯彻落实党中央、国务院关于减税降费和减证便民决策部署，全面落实国家税务总局取消税务证明事项相关工作。继xxx年落实国家税务总局广西壮族自治区税务局关于优化税收营商环境的推出的xx项办税便利化、减轻企业税费负担举措后，xx年又先后取消了国家税务总局列明取消的xx项税务证明事项，进一步减少纳税人向税务机关报送的资料。全面落实纳税服务规范（3.0版），不断简化业务流程，进一步拓展“免填报”“免资料”“免审核”范围。开设房产交易、企业开办专窗，实现“一套资料，一窗通办”。二是持续优化纳税服务，积极贯彻落实国家税务总局新推出的两批次“便民办税缴费十条新措施”，不断优化办税缴费服务，增加政务中心自助终端配置、打造全市首家24小时无人值守自助办税厅、试点云电子税务局网络办税、推广社保微信缴费新方式等等，多渠道、多层次、全方位方便纳税人、缴费人办理业务，不断提升纳税人、缴费人获得感和满意度。三是不断深化征管改革，启动分级分类征管模式试点改革，健全改革领导机制，科学制定改革方案、稳步推动改革进程，取得了征管事项大幅精简、管户分类科学合理、管理人员各尽其才、征纳关系职责分明的阶段性成效。四是全面落实取消行政许可事项和简化税务行政许可事项办理程序。全面取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”行政许可事项。严格执行《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（2019年第34号），自2019年12月1日起，对纳税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，自受理申请之日起xx个工作日内作出行政许可决定；办理对纳税人变更纳税定额的核准，自受理申请之日起xx个工作日内作出行政许可决定。办理时间由原来的xx个工作日压缩为xx和xx个工作日，大大提高税务行政许可事项审批效率，同时简并许可事项申请文书、减少材料报送、简化送达程序。五是持续开展“便民办税春风行动”。

　建立健全以纳税人为中心，以满足纳税人合理需求为导向，以全面落实纳税服务规范为抓手的工作机制，以“互联网十办税服务”为助力，全面构建以网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底的新型办税模式，让纳税人“多走网路、少走马路”。让纳税人享受更经济、更规范的纳税服务。实现办税事项持续提速减负，切实维护纳税人的合法权益，提升纳税人的满意度和遵从度。

（二）、提高税收制度建设质量

1.严格落实三项制度，完善税收执法程序。从xxx年x月x日起，全面推行税收执法公示制度、税收执法全过程记录制度及重大执法决定法制审核制度（以下统称“三项制度”）工作，推进行政执法透明、规范、合法、公正，推动形成职责明确、权责统一、依法行政、权威高效的行政执法体系。通过来宾市税务局官方网站平台向社会公示执法的主体、人员、职责、法律救济渠道、A级纳税人名单等信息。在办税服务大厅，对定期定额户核定的定额和应纳税额情况、企业所得税征收方式核定结果、非正常户认定、欠税信息等内容予以公示。在广西税收协同共治平台公示准予行政许可的结果和税务行政一般程序处罚结果。

2.严格规范性文件制定程序。落实国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号），加强规范性文件监督管理，严格规范性文件制定程序，认真落实合法性审查、集体讨论决定等制度，严格遵守规范性文件不得设定行政许可、行政处罚、行政强制等事项，不得减损公民、法人和其他组织合法权益或者增加其义务。加强备案审查制度和能力建设，把所有规范性文件纳入备案审查范围，做到有件必备、有备必审、有错必纠。

3.健全税收规范性文件清理长效机制。根据全面深化改革、经济社会发展需要，以及上位法制定、修改、废止情况，及时清理有关行政法规、规章、规范性文件。根据上级工作部署，按照“谁起草、谁清理”的原则，持续开展辖区内现行有效的税收规范性文件、与现行开放政策不符的税收规范性文件的清理工作,xx年组织开展税收规范性文件清理工作3次，应清理文件0份。确保涉税文件中与现行开放政策不符的内容应改尽改、应废尽废，不断优化税收营商环境。

4.完善税收政策跟踪问效机制。认真落实《国家税务总局关于印发〈税收政策执行情况反馈报告制度实施办法〉的通知》（税总发〔xx〕xx号）要求，定期开展政策执行效应评估分析并逐级上报，按照上级局的要求，按期上报企业所得税优惠政策、减税降费优惠政策效应分析报告。

（三）、推进依法科学民主决策机制

1.健全依法决策内部机制，强化决策程序的刚性约束。

成立全面依法行政工作领导小组，制定依法行政工作领导小组议事规则和办公室工作规则，切实加强对依法行政工作的组织领导，规范象州县税务局重大执法决定法制审核标准事项。严格执行“三重一大”、重大税收执法决定法制审核办法等行政决策制度，将重大税收规范性文件制定、重大税务案件审理和涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围，严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定等重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。

2.贯彻执行重大决策跟踪反馈和责任追究制度。加强对重大决策事项进行跟踪反馈，发现问题及时解决，做好动态跟踪，及时总结反思，确保后续工作有序开展。深化税收执法责任制，完善执法责任制考核系统，健全常态化的责任追究机制。加大问责力度、严格责任追究，坚决纠正行政不作为、乱作为等问题，坚决克服懒政、庸政、怠政，坚决惩处失职、渎职等行为。认真落实党风廉政建设责任制，坚持有错必纠、有责必问。

3.增强公众参与实效。对于事关经济社会发展大局和涉及纳税人切身利益等重大行政决策事项，广泛听取意见，与利害关系人进行充分沟通，注重听取人大代表、政协委员、人民团体、基层组织、社会组织的意见。加强税收公众参与平台建设，对社会关注度高的决策事项及时公开信息、详细解释说明，及时反馈意见采纳情况和理由。

（四）、严格规范公正文明执法

1.规范和优化税收工作流程。全面推行国家税务总局制定的纳税服务规范（3.0版）、税收征管规范、出口退（免）税管理工作规范、行政管理规范。完善岗位职责，逐步形成统一的内控规范，实现税收工作流程的整体优化。

2.全面落实行政执法责任制。一是加强内控机制工作，成立象州县税务局内部控制工作领导小组，明确各部门、各岗位执法人员的执法责任，建立健全常态化的责任追究机制；二是加强执法监督，依托税务系统内部控制监督平台，加强日常监控，对税务行政执法人员执法行为进行监督规范，力争将税收风险消除在萌芽阶段；三是积极开展专项执法督查工作，对执法行为进行督查评价，有错则纠，认真整改落实，有责必追。2019年，税务系统内部控制监督平台监测税收执法预警过错41项，责任人完成自我纠错20项。

3.加强行政执法人员管理。严格执行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动。年内由法制、人教、征管等部门人员组成执法资格证件清理小组，对全局人员执法资格证件进行全面清理，通过对行政执法人员执法资格证件的清理，提高行政执法人员规范、公正执法的责任意识，规范执法程序，确保岗位人员执法资格合法。

4.优化税收业务和内部管理规范。一是加强征管规范管理工作。随着“放管服”不断深化，不断推出办税便利化新举措，及时清理表证单书，梳理征管流程，更新相关文书。对欠税公告流程、税收违法处理流程、退税流程等进行规范和统一。有效规范了征管流程，提升了执法效率，减轻了纳税人的负担。二是优化纳税服务规范。全面推行纳税服务规范（3.0版），进一步简并涉税表格，扩大通用文书报表使用范围，规范涉税文书报表格式，扩大“免填单”和“预填单”服务范围，大幅度减轻纳税人资料报送和表单填写负担xx年共免填各类表单xx多份。

　 5.规范执法程序。一是贯彻落实《税务行政处罚裁量权适用规则》，严格执行广西税务行政处罚裁量权基准，健全行政执法调查取证、告知、罚没收入管理等制度，明确听证、集体讨论决定的适用条件。2xx年税务行政处罚xx户（次），其中:一般程序处罚xx户（次）；简易程序处罚xx户（次）。二是严格执行《国家税务总局办公厅关于印发<行政执法公示实施办法（试行）>等“三项制度”配套文件的通知》（税总办发〔xx〕xxx号），推行行政执法公示制度。加强行政执法信息化建设和信息共享，保障行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，确保税务执法透明；执行执法全过程记录制度，严格遵守行政执法程序规范和操作流程，对行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等执法行为进行全过程记录，保障税务执法活动合法有效，维护行政相对人合法权益，防范税务执法风险，确保税务执法规范；严格执行重大行政执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定，规范重大执法决定法制审核工作，保障重大执法决定合法有效，维护行政相对人合法权益，确保税务执法公平公正。

（五）、强化行政权力制约和监督

1.强化党对依法行政工作的领导。认真落实《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》，坚持用制度管权管事管人，坚持决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。2019年，以开展“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机和抓手，认真落实主责主业、深度聚焦核心问题、扎实抓好检视整改，以党建引领推动新时代税收工作高位发展。

2.切实加强内部监督。严格贯彻落实《关于新形势下党内政治生活的若干准则》《中国共产党党内监督条例》等党内重要法规制度，制定象州县税务局工作规则、请销假管理暂行办法、上下班考勤制度、会议管理制度等系列内部规章制度。以构建税务大监督格局为抓手，把党的纪律作风建设摆在更突出的位置，以全面从严治党新成效为新时代税收工作高质量发展提供坚强保障。坚持党委书记亲自抓，分管领导靠前抓，职能部门具体抓，切实保证了党委主体责任落实到位。按照“明责、履责、问责”的要求，制定2019年全面从严治党工作要点，细化任务，落实党委书记第一责任制、班子成员一岗双责和纪检的监督责任，不断提高党的建设质量和执行能力。2019年，我局党组听取汇报专题研究党风廉政建设工作2次，运用典型案例通报警示教育8次，举办预防职务犯罪专题讲座1次，开展廉政党课8次，在工作微信群中发送节假日廉政提醒信息14条，累计提醒2730人（次），违法违纪案件“零”发生。

3.积极开展税收执法督察，深化内控机制建设。将专项督察和日常自查密切结合统筹开展，切实提升执法督察的针对性，把执法督察工作做细做实，xx年对减税降费政策落实情况、行政许可事项审批、行政处罚等方面工作开展了6次执法督察检查，充分发挥了执法督察服务税收中心工作、防控税收执法风险的职能作用。加强行政监督以及对内部权力的制约，不断深化内控制度机制建设，对各分局和股室和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，并对人员不定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。加强税收风险管理，积极开展税收风险应对工作，对风险防控子系统推送的风险数据按要求及时进行反馈，确保完成上级下达风险应对任务。xx年上级推送的风险数据 49批308条，按期完成反馈xx 条，完成率xx%。

4.完善社会监督和舆论监督机制。建立对税务机关违法行政行为投诉举报登记制度，设立举报箱、公开投诉电话，畅通举报箱、电子信箱、热线电话等监督渠道，方便群众投诉举报、反映问题，依法及时调查处理违法行政行为。充分发挥报刊、广播、电视等传统媒体监督作用，加强与互联网等新兴媒体的互动，重视运用和规范网络监督，建立健全网络舆情监测、收集、研判、处置机制，推动网络监督规范化、法治化。

（六）、完善权利救济和化解纠纷机制

1.加强复议应诉力量配备。落实税务总局要求，加强行政复议工作力量，完善税务行政复议案件审理机制，增强行政复议的专业性、透明度和公信力；建立行政复议相关部门协同应对机制，健全行政复议发现问题回应机制；落实税务部门负责人依法出庭应诉制度。2019年我局行政复议和应诉案件零发生。

2.健全多元纠纷解决机制。积极落实税务行政和解调解制度，为进一步有效化解行政争议；落实税务总局纳税人投诉管理制度，畅通投诉渠道和责任分工，建立纳税人以及第三方对税收工作质量定期评价反馈制度，对投诉事项实行限时受理、处置和反馈。

（七）、全面推进税务部门政务公开

1.完善公开制度。全面落实《中华人民共和国政府信息公开条例》《国家税务总局办公厅关于印发〈xx年税务系统政务公开工作要点〉的通知》要求，坚持“以公开为常态，不公开为例外”原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。建立和完善政府信息公开工作长效机制，依照相关规定夯实主动公开工作基础，规范依申请公开办理流程，完善信息公开平台建设，加大监督保障力度，全面推进政府信息公开工作。规范依申请公开对外答复和内部办理机制，落实考评监督制度；做好对涉税热点敏感问题的舆论引导，及时回应社会关切；落实税务总局的政务公开工作场所建设标准、政府信息依申请公开答复范本、网站信息发布标准要求等规范化要求。

2.拓展公开领域。根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和国家税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》等相关要求，全面推行“三项制度”，依法将与行使职能相关的信息和涉及社会公众及纳税人的信息进行公开。依据权力清单，向社会全面公开税收工作职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项；完善税收征管执法公开内容，扩大纳税服务公开范围，采取有效措施切实提高纳税人满意度。xx年公开政府信息xx条，其中在象州县人民政府门户网站上公开事项 xx条；在象州县税务局门户网站上公开事项 16条；在办税场所公告栏公开事项 xx条 。推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。

3.完善公开载体。利用和整合相关资源，加快推进“互联网＋税务”行动计划，加强门户网站维护，将我局网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台，提高政务公开信息化、集中化水平，增强政务公开的影响力和舆论引导力。

（八）、增强全社会税收法治观念和依法行政能力

1.加强法治教育培训。认真贯彻落实《党组（委）中心组理论学习制度》，领导干部党组成员坚持集中学习与自我学习相结合，重点学习党的十九大精神、习近平新时代中国特色社会主义思想、学习中国特色社会主义法治理论、宪法以及税收法律法规等方面的知识。通过学习，领导班子凝聚力和战斗力得到了进一步提升，进一步增强了党委成员的政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识。组织全体工作人员参加xx年学法用法网络学习和考试，积极开展各项业务学习培训，制定岗位培训制度，每年组织开展行政执法人员通用法律知识、专门法律知识、新法律法规等专题培训。xx年组织干部职工参加国家税务总局、广西壮族自治区税务局、来宾市税务局及象州县税务局举办的各类业务培训xx期，累计培训人员xx人(次)，学法用法考试参考率达到100%，合格率达到100%。通过培训考试，有效提升税务人员的综合业务水平，提高依法行政能力，增强领导干部法治理念。

2.加强税法宣传力度。积极落实“谁执法谁普法”普法责任制，将普法工作融入税收执法活动的全过程、各环节。利用电视、广播、报刊等传统媒体和微博、微信平台等新媒体，采取政策宣讲、打击涉税违法案件新闻发布会、举行在线访谈活动等各种形式，提升全民参与度，打造全社会参与税法宣传新格局，促使人人了解税法、人人遵守税法，增强纳税人的税法遵从度。主动与教育部门联合开展青少年学生税法宣传教育，积极开展税法进校园、进课堂等青少年税法普及宣传活动，增强全社会税收法治意识。同时依托我局纳税人学堂做好纳税人政策宣传辅导。2019年共举办了20余场对减税降费新政宣传辅导培训班、座谈会、纳税人学堂等，重点对小微企业普惠性减税政策、增值税减税政策、重点群体创业就业优惠政策进行了培训，培训纳税人约1500人次，发送各类宣传短信4000多条，发放税收宣传资料5000多份，帮助企业正确理解税收政策，提升全社会税收法治观念。

3.推进税收社会协同共治。县人民政府成立了象州县社会综合治税工作领导小组，建立“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税体系。完善涉税信息交换共享机制，由县人民政府负责组织有关部门和单位建立涉税信息交换共享平台，加强对涉税信息交换工作的监督管理；建立完善税收保障、协税护税和社会化征收机制，进一步提高我县社会综合治税能力。全年共采集到政府各部门涉税信息3515条，直接有效涉税信息3440条。加强了我县税源控管，有效堵塞税收漏洞，确保财政收入持续稳定增长。

（九）、大力加强税收法治队伍建设

1.健全税收法治机构。及时调整法治机构，充实人员，促进我局法治机构和法治人员依法履行职责。

2.提升法治队伍素质。有效整合系统内外法律资源，加强对法治人员的教育培训和实践锻炼，不断提高其法治素质和能力水平，保证其在制定税务重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用

3.加强税收执法人员管理。严格实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不授予执法资格，不从事执法活动。

（十）、健全依法行政领导体制机制

1.建立健全依法行政工作机制。根据中央关于推进国家治理体系和治理能力现代化以及全面推进依法治国的重要精神，及时成立和调整国家税务总局象州县税务局全面依法行政领导小组、国家税务总局象州县税务局重大税务案件审理委员会、国家税务总局象州县税务局税务行政复议委员会和国家税务总局象州县税务局税务行政应诉工作领导小组等四个全面依法行政工作议事机构，加强全县税务系统依法行政工作的组织领导。各领导小组分别由党委书记、局长任组长，其他党委委员、副局长任副组长，相关部门为成员单位组成。人员明确、职责分明。指导全县税务系统贯彻推进依法行政工作的方针政策、法律法规和行政命令。为全县税务系统全面推进依法行政提供组织保障。

2.全面推进依法行政工作。深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，贯彻落实中央全面依法治国委员会、中央全面依法治国委员会协调小组、国家税务总局全面依法行政领导小组和广西壮族自治区税务局全面依法行政领导小组关于全面依法治国、法治政府建设的重大决策部署和重要工作任务，充分发挥党委领导下的全面依法行政领导小组在推进依法治税工作中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用。坚持领导小组运行常态化，按需召开全面依法行政领导小组工作会议，研究处理涉及依法行政工作的重大问题，审议确定涉及依法行政工作的重大改革措施，作出重大决策部署。确保法治税务建设有序推进。

二、存在的问题

过去的一年，象州县税务局的法治建设取得了一定的成绩，但也还存在一些问题和不足，主要表现在：一是少数税务干部的法治观念淡薄，有待进一步增强；二是部份税务干部执法精准度不够，执法能力和水平有待提高；三是税收法规政策变化多，更新快，税务人员的知识更新和储备需要不断加强；四是部分纳税人依法纳税意识较弱、税法遵从度不高。

三、下一步工作计划

2020年，是实现全面建成小康社会和“十三五”规划的收官之年。将以依法治税为宗旨，扎实推进法治税务建设。

1.规范文明执法，提高依法治税水平。以依法治税为宗旨，按照税务总局、自治区税务局及来宾市税务局时间节点、任务清单，继续推进落实“三项制度”，扎实推进法治建设，及时研究解决推行“三项制度”工作中的难点问题，健全各项工作机制，确保工作落实到位。

2.巩固和拓展减税降费成果。继续抓好减税降费各项政策的落实，让纳税人、缴费人有更多的获得感。巩固减税降费工作机制，巩固“党政领导、税务主抓、部门协同”的共治格局，巩固党委巡察、督察审计、纪检监督“多合一”的监督检查方法，确保抓减税降费落实力度不减、质量不降，及时解决执行中的新问题，持续抓好问题整改，保障减税降费成效。

3.深化“放管服”改革，优化税收营商环境。全面贯彻落实国务院《优化营商环境条例》，围绕纳税人、缴费人需求，持续深化“放管服”改革，进一步加大便民办税力度，努力打造办税负担更轻，办税时间更短，办税渠道更广的良好税收营商环境。

4.强化风险防控意识，做好内控督察工作。加强税收法律、法规学习培训，强化全局上下风险防范意识，提高干部规范化执法水平。组织学习贯彻税收执法责任制，让全体干部职工提高风险防范意识，充分认识到加强内控机制建设工作的重要性和必要性，真正建立内部控制工作防范。加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制。

5.加强普法宣传，提升纳税人纳税满意度。通过举办培训班、开座谈会、纳税人学堂等形式，利用QQ、微博和微信平台等新媒体，重点对小微企业普惠性减税政策、增值税减税政策、个人所得税、重点群体创业就业优惠政策进行培训，增强纳税人依法纳税意识，提升纳税人的纳税满意度和税法遵从度。