2020年等级考试初级财政税收考前练习(第9套)x

时间：2020-11-12 12:30:47　来源：勤学考试网本文已影响人

第

第1贞

第

第1贞

2020年等级考试《初级财政税收》考前练习

考试须知：

1、考试时间：180分钟。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规左的位宜填写您的答案。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

5、答案与解析在最后。

姓名:

考号:

得分评卷人

一、单选题（共70题）

利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求

得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。

标准收支法

系数法

左额法

综合法

居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当

地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

TOC \o "1-5" \h \z 0

0.6

3.6

下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

三轮汽车

火车

摩托车

养殖渔船

下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是（）＜.

固左业户应当向英机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

固定业户到外县销售货物，开具外岀经营活动税收管理证明的，向苴机构所在地的主管税务机关申报纳税

固立业户到外县销售货物，开具外岀经营活动税收管理证明的，向英销售地的主管税务机关申报纳税

固立业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税

按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费

支出中最主要的内容是（）。

工资

职工福利费

藹退休人员费用

奖学金

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。

TOC \o "1-5" \h \z 6

公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥

和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的増加不引起生产成本的増长，即增加一个消费者，其边际成本（）。

A.等于0

大于0

小于0

等于1

&下列不属于中央税种的有（）-

房产税

关税

消费税

海关代征的增值税

以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

税收收入

收费收入

债务收入

国有资产收益

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限

TOC \o "1-5" \h \z 最长不得超过（）年。

由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳

税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。

替代效应

财政效应

收入效应

D.均衡效应

关于社会保险的说法，错误的是（）。

企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

生冇保险对象是已婚的妇女劳动者

工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等

被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）<>

保持不变

增加

减少

视价格上涨的幅度而左

企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳稅申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

TOC \o "1-5" \h \z 90天

4个月

5个月

180 天

带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

公募法

承受法

岀卖法

支付发行法

税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。

财政职能

经济职能

补偿职能

D.监督职能

城建税征收税率为7%的地区是（）。

纳税人在市区

纳税人在县城

纳税人在乡镇

纳税人在农村

印花税的计税依据是（）?

从价计征

从量计征

从价计征和从量计征

以上都不是

城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

1. 5 — 30 元

1. 2 — 24 元

0. 9 — 18元

0. 6—12元

由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。

低于

髙于

等于

以上均有可能

政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和

（）两种分类方法。

来源

功能

C.经济

D.特征

年终清理在政府预算环节中属于（）。

预算编制环节

审议批准环节

预算执行环节

决算编制环节

下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）.

尚未投入使用的厂房

以经营租赁方式租入的机器

与经营活动无关的电脑

单独估价入账的上地

关于消费税税率，下列说法错误的是（）。

纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分別核算各自的销售额或销售数量

纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税

纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消费品税率征税

纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最髙税率的消费品税率征税

TOC \o "1-5" \h \z 与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有

权确定定期减税、免税的部门是（）。

省级人民政府

省级税务机关

县级人民政府

县级税务机关

预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）°

年度平衡预算

年度平衡决算

跨年度平衡预算

跨年度平衡决算

2&为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收

房产税。

1. 2%

12%

财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

职责和权限的划分

财政收入来源

不同性质和不同特点

财政征收权力

实际负担税款的单位和个人是（）。

负税人

征税人

纳税人

代收代缴义务人

小规模纳税人增值税征收率为（）。

13%

根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。

财政部门

人民政府

基层法院

商业银行

下列属于行为，目的税的是（

印花税

车船税

增值税

消费税

各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审査和批准预算调整方案的（）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审査。

TOC \o "1-5" \h \z 10

企业发生的符合条件的广告费和业务宜传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

净利润20%

应纳税所得额20%

关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。

采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税

采取还本销售方式销售货物，英销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出

地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请（）

审査批准。

本级人民代表大会

上一级人民代表大会

国务院

本级人民政府

如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平

而增加投资，则产生了税收的（）。

替代效应

收入效应

财政效应

均衡效应

下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

减半征收

项目扣除

跨期结转

D.零税率

国防支出规模从根本上说是由一国（）决定的。

经济发展水平

国际局势变化情况

国家主权范围

国防目标左位

现代社会保障的核心内容是（）。

社会保险

社会救助

社会福利

社会优抚

税收管理权实质上是一种（）。

行政权力

立法权力

司法权力

执法权力

委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规

格卷烟的，一律按卷烟（）征税。

最低税率

最高税率

平均税率

不确泄税率

从事货物生产或者提供应税劳务的纳稅人，年应征增值税销售额在（）万元以下的, 视为小规模纳税人。

500

A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前

TOC \o "1-5" \h \z 扣除的金额为（）?

180

300

190

关于税收的强制性，下列说法中正确的是（）。

税收的强制性是由税务机关赋予的

税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁

税收的征收过程中不存在强制性

税收的强制性由无偿性决左

政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。

税收收入

收费收入

国有资产收益

债务收入

4&假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000 亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

8. 33%

7. 69%

5. 56%

5. 13%

实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）°

A.啤洒

B.雪茄烟

C.匍萄洒

D.烟丝

债务收入不包括（）。

发行公债收入

向外国政府借款收入

向国际组织借款收入

政府财政资金产生的利息收入

下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

计税依据是实际占用耕地而积

按照规左税额每年征收

属于对特左土地资源占用课税

纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销

售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。

最高销售价格

最低销售价格

加权平均销售价格

每月15日的加权平均销售价格

地方政府将一般债务收支纳入（）。

一般公共预算管理

政府性基金预算

部门预算管理

单位预算管理

对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

10%

15%

20%

25%

下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

权利、许可证照

营业账簿中记载资金的账簿

借款合同

产权转移书拯

法定减免具有的特点是（）。

长期的适用性

灵活性

固定性

适用范围普颯性

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损

益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

20%

50%

75%

90%

代理进口货物的，其增值税纳税人是（）o

委托方

受托方

完税凭证上的纳税人

以上都可以

自（）年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

2008

TOC \o "1-5" \h \z 2010

2011

2009

土地増值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为（）。

上地增值税=增值额X30%

上地增值税=增值额X40% —扣除项目金额X5%

上地增值税=增值额X50% —扣除项目金额X15%

上地增值税=增值额X60% —扣除项目金额X35%

61 .—种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

征税对象

税率

纳税人

征收范用

下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。

利息收入，按照合同约泄的债务人应付利息的日期确认收入的实现

租金收入，按照合同约泄的承租人应付租金的日期确认收入的实现

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）o

保证财政收入持续稳泄增长

保证财政支出持续稳龙增长

增加财政结余

压缩政府开支

美国政府绩效评价对彖包括部门年度绩效考评和（）。

部门季度绩效考评

部门月度绩效考

专题绩效评价

部门半年度绩效考评

政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。

补偿性支岀

消费性支出

购买性支岀

转移性支出

根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

小于20%

10弔左右

15%-20%

5绻?8%

（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题。

以新替旧偿还法

市场购销偿还法

抽签轮次偿还法

分期逐步偿还法

地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

第

第1贞

第

第I贞

69?经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。

20%

30%

40%

50%

70.纳税申报方式不包括（）?

直接申报

邮寄申报

数据电文申报

口头申报

单选题答案:

2：

3： B

4：

5： A

6： B

7： A

8：

9：

10： B

11：

12： D

13： A

14： C

15：

16：

17： A

18：

19： C

20： A

21： A

22：

23：

24： B

25：

26： A

27： C

28： A

29：

30：

31： D

32：

33： A

34： D

35： A

36：

37：

38： B

39：

40： A

41： A

42： A

43：

44：

45： A

46：

47： C

48： C

49： A

50：

51：

52： C

53：

54： B

55： A

56： A

57：

58：

59： A

60：

61： A

62： D

63： A

64：

65：

66： C

67：

68： B

69： D

70： D

单选题相关解析：

1:系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

2：本题考查契税的征税范带I。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超岀部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20灯％=0.6（万元）。

3：养殖渔船属于征税范国，但是享受免税优惠。车船税的征收范朗是车辆和船舶，不包括火车、飞机。

4：本题考査纳税地点。固立业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

5：人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。其中，工资是人员经费支岀中最主要的内容。

6：本题考査企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息?红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

7：某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍貝他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

8：中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购垃税等。房产税属于地方税种。

9：收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

10：本题考查企业所得税的汁税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

11：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买疑和消费水平。

12：本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。

13：按左额税率征税，税额的多少只同征税对象的数疑有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。

14：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算淸缴，结淸应缴应退税款。

15：本题考査公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。

16：税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。

17： (1)纳税人所在地在市区的，税率为7%

⑵

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

⑶

纳税人所在地不在市区.县城或镇的，税率为1%

18：印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。

19：本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9-18元。

20：由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于需义税率。

21：本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类，是从不同角度，采用一左的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。

22：按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终淸理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。

23：在计算所得税时，不得汁算折旧扣除的固左资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固左资产：（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租岀的固定资产： ⑷已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固立资产：（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

24：本题考查消费税的税率。B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最髙税率征税。

25：本题考査资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固泄资产折旧的最低年限为5年。

26：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车左期减征或者免征车船税。

27：跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一泄的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特從的财政年度内保持平衡。

28：本题考査房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

29：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决立财政，财政影响经济的和谐运行机制。

30：负税人是指实际负担税款的单位和个人。

31：本题考査征收率。根据《增值税暂行条例》规泄：小规模纳税人增值税征收率为 3%。征收率的调整，由国务院决定。

第

第1贞

第

第1贞

32：根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。

33：本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特左行为为征税对象的一类

税，如印花税等。选项B属于财产税。选项CD属于货物和劳务税。

34：各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审査和批准预算调整方案的30日前，将预算凋整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审査。

35：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规泄外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

36：本题考查增值税应纳税额的讣算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确左销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。

37：地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审立后，提请本级人民代表大会审查批准。同时，财政部负责汇总各地方预算草案。

38：本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提髙税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。

39：本题考査减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

40：国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决左的。经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。

41：社会保险是现代社会保障的核心内容。

42：税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范囤。税收管理权包括:税种的开征与停征权：税法的解释权：税目的增减与税率的调整权：减免税的审批权。

43：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。

44：自 2018

年5

月1

日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500

万元及以下。

45：本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5%o, 300x60%= 180万元，扣除限额为：2000x5%o=10万元，所以只能扣除10万元。

46：本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方而：一方面税收分配关系的建立具有强制性，列一方而是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

47：本题考査财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。

48：财政偿债率=4000/72000xl00%=5.56%o

49：本题考査消费税应纳税额的讣算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行左额税率。

50：所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和苴他借款收入等。

51：本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地而积，按照规泄税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

52：纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类別和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均讣算：二销售价格明显偏低而无正当理由的：二无销售价格的。

53：本题考查地方债务预算管理。地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。

54：本题考查企业所得税的优惠税率。对经认怎的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

55：本题考査的知识点是印花税的税率。使用左额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。（2018

年5

月1

日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。）