实训2 货币资金审计

时间：2020-09-23 20:37:39　来源：勤学考试网本文已影响人

货币资金的审计实训二货币资金审计程序表 2-2-3 表被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

一、审计目标

A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。

B．所有应当记录的货币资金均已记录。

C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。

D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。

二、审计程序

财务报表认定（用√表示）

索引号

存在

整完性

权利和义务

和计价分摊

列报

1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符； 2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金； 3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对； 4.编制银行存款余额调节表； 5.向所有开户银行函证年末余额； 6.检查未达账项真实性；银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用7. 途的存款；抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的8.内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、9. 银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额10. 是否已按规定进行会计处理； 11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报

页7 共页1 第

货币资金审定表 2-2-4表被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

项目名称

期末未审数

账项调整

重分类调整

期末审定数

上期末审定数

索引号

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

银行存款

合计

审计结论:

页7 共页2 第

库存现金监盘表 2-2-5 表被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

检查盘点记录

实有库存现金盘点记录

项目

项次

人民币

美元

面额 (元)

人民币

美元

上一日账面库存余额

①

8102.95

张

金额

张

金额

张

金额

盘点日未记账传票收入金额

②

3525

1000

盘点日未记账传票支出金额

③

4525

500

盘点日账面应有金额

+②④=① -③

100

盘点实有库存现金数额

⑤

2102.95

盘点日应有与实有差异

⑥=④-⑤

5000

差白条抵库异原因

分析

5000

追溯调整

报表日至审计日库存现金付出总额

890028.11

0.5

报表日至审计日库存现金收入总额

784920.98

0.2

报表日库存现金应有余额

0.1

报表日账面汇率

0.05

报表日余额折合本位币金额

0.02

0.01

合计

本位币合计

: : : :出纳员会计主管人员监盘人检查日期:

审计说明

现金确认无误。

存在白条，有一笔5000.

页7 共页3 第

银行存款(其他货币资金)明细表 2-2-6 表被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

开户行

账号

是否质系押、结冻等对现变限有或制在存外境款的项

银行日记账余额（原币）

银行已收企业未入账金额

银行已付企业未入账金额

调整后银行日记账余额

银行对账单余额（原币）

企业已收银行未入账金额

企业已付行银未入账金额

调整后银单对账行余额

调整后是否相符

①

②

③

④=①+②-③

⑤

⑥

⑦

⑧=⑤+ -⑦⑥

合计

编制说明：1.若账面余额（原币数）与银行对账单余额不一致，应另行检查银行存款余额调节表（见ZA2-3）

2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。

审计说明：

页7 共页4 第

对银行存款余额调节表的检查表2-2-7

被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

开户银行：银行账号：币种：

项目

金额

调节项目说明

是否需要审计调整

银行对账单余额

加：企业已收，银行尚未入账合计金额

其中：1.

减：企业已付，银行尚未入账合计金额

其中：1.

调整后银行对账单余额

企业银行存款日记账余额

加：银行已收，企业尚未入账合计金额

其中：1.

减：银行已付，企业尚未入账合计金额

1. 其中：

调整后企业银行日记账余额

经办会计人员：会计主管：审计说明：

页7 共页5 第

银行询证函索引号：表2-2-8

（银行）：

本公司聘请的正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出这些项目的金额及详细资料。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至

会计师事务所。

回函地址：邮编：电话：传真：联系人：

截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：

1．银行存款

账户名称

银行账号

币种

利率

余额

起止日期（活期/定期/保证金）

是否被抵押、质押或其他限制

备注

除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。

2.银行借款

借款人名称

币种

本息余额

借款日期

到期日期

利率

借款条件

抵（质）押品/ 担保人

备注

除以上所述，本公司并无其他在贵行的借款。

3.截至函证日止的12个月内注销的账户

账户名称

银行账号

币种

注销账户日

除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年度内注销的账户。

利京北顺（公司盖章）服装公司

年月日

经办人：

结论：1.信息证明无误

（银行盖章）

年月日

经办人：

2.信息不符，请列明不符项目及具体内容。

（银行盖章）

年月日

经办人：

页7 共页6 第

2-2-9

表货币资金收支检查情况表

被审计单位：索引号：

项目：财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

记账日期

凭证编号

业务内容

对应科目

金额

核对内容（用√、×表示）

备注

核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录与恰当的会计期间；5.……

对不符事项的处理：

审计说明:

页7 共页7 第

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