财务报销制度及财务部工作流程图
时间：2020-11-08 12:48:41 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
财务报销制度
总则
第一条 制定目的
为了严格公司的费用报销管理，规范费用报销的程序及规定，加强费用开支控制，提高经济效益，制定本办法。
第二条 适用范围
公司所有部门及全体员工。
第二章 细则
第一条 报销审批监控程序
1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后由公司统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进出情况。
3、材料采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、大额项目支出报销，由本人所在部门负责人审签后,报总经理审批。
5、公司日常费用支出报销，由本人所在部门负责人审签后， 元以下由部门负责人审批； 元以上由总经理审批。
6、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月末汇总本月的报销清单，上报总经理。
7、公司经理级别以上所产生的费用由总经理签字报销。
第二条 报销规定
（一）差旅费报销规定
1、员工出差实行个人先行垫付，实报实效原则。
2、员工出差返回后，填写“差旅费报销单”，连同“出差申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过250元，去港澳地区出差每天最高不超过400元，超出部分由个人承担。
5、交通费：出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船为交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
（二）市内交通费用报销规定
公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。
（三）报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：
1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，注明出差事由，随行人员。
三、报销时间
1、购买原材料和支付工程款，必须在合同付款日前三天报批备款。
2、员工报销其他费用，当费用发生日为本月25号之前的在本月内按规定程序进行报批。
3、每月25日为报销日，当事人填好报销单，经相关审批人签字后，到财务办理。报销款于报销日后一星期内核销发放。
四、下列情况不予报销：
1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。
2、不符合报销制度标准的单据，无理由跨年度的单据。
3、其他不符合国家开支标准的单据。
制定执行日期：
借 款 流 程
借款人提出申请
借款人提出申请
部门负责人签字审批
部门负责人签字审批
财务负责人签字审批
总经理签字审批
费用报销流程
报销人整理票据
报销人整理票据
总经理审核签批
总经理审核签批
经办人签字
经办人签字
部门负责人审核签字
财务负责人审核签字
采购报销流程
采购整理票据，并在
采购整理票据，并在
票据上签字
材料办理入库手续，保管、材料会计审核签字
办公用品等由办公室
主任审核签字
部门负责人
审核签字
财务负责人审核签字
财务负责人审核签字
总经理审核签批
应收帐款管理及催收流程
总经理对坏帐进行审批后，由财务部进行会计处理销售部负责核实回收情况，对不能回收的应收帐款查明原因，落实责任，上报总经理年度终了财务部向客户发询证函，核对往来帐目销售部根据客户资信评级进行产品赊销月底财务部汇总应收帐款明细表销售部对照〈信用额度表〉，跟踪赊销客户的回款情况及时催收货款销售部对客户进行资信评级
总经理对坏帐进行审批后，由财务部进行会计处理
销售部负责核实回收情况，对不能回收的应收帐款查明原因，落实责任，上报总经理
年度终了财务部向客户发询证函，核对往来帐目
销售部根据客户资信评级进行产品赊销
月底财务部汇总应收帐款明细表
销售部对照〈信用额度表〉，跟踪赊销客户
的回款情况及时催收货款
销售部对客户进行资信评级
盘 点 流 程
保管人核对帐目、整理材料，准备
保管人核对帐目、整理材料，准备
盘点工作
分配具体人员进行实物盘点
分配具体人员进行实物盘点
根据盘点结果填写盘点表
根据盘点结果填写盘点表
根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的
根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的
存货先做待处理财产损益处理
领导批准后，财务做帐务处理
领导批准后，财务做帐务处理
会计核算流程
原始凭证
原始凭证
会计报表记帐凭证科目汇总表
会计报表
记帐凭证
科目汇总表
登记日记帐、明细分类帐、总帐
货物销售流程
每月月底前销售部门填写“
每月月底前销售部门填写“销售发票开具通知单”
财务部预收货款
销售部根据付款情况，填写销货通知单
仓库凭销货通知单发货
签订购销合同
客户凭
客户凭“销售发票开具通知单”开具发票
客户资信管理流程
销售部建立客户资信档案销售部、财务部对风险评估结果进行反馈，上报总经理总经理重新核准客户资信种类及相应资信政策销售部按季对客户资信风险进行重新评估销售部、财务部对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限报总经理审核客户资信风险等级和授信额度上限总经理核准客户资信种类及相应资信政策
销售部建立客户资信档案
销售部、财务部对风险评估结果进行反馈，上报总经理
总经理重新核准客户资信种类及相应资信政策
销售部按季对客户资信风险进行重新评估
销售部、财务部对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限
报总经理审核客户资信风险等级和授信额度上限
总经理核准客户资信种类及相应资信政策
物资采购流程图
采购部确定供应商，订立采购合同保管核查库存情况，填写计划单部门负责人、材料会计审核签字，报送采购部采购部负责人签字，进行询价由使用部门提出计划采购部采购材料，凭票或清单验收入库财务部依据采购合同，支付采购款或挂帐
采购部确定供应商，订立采购合同
保管核查库存情况，填写计划单
部门负责人、材料会计审核签字，报送采购部
采购部负责人签字，进行询价
由使用部门提出计划
采购部采购材料，凭票或清单验收入库
财务部依据采购合同，支付采购款或挂帐
物资入库流程图
采购员随同材料到厂
采购员随同材料到厂
保管员清点材料数量，
保管员清点材料数量，
质量部验收材料质量
材料会计、保管员根据发票或清单对材料数量进行核对，无误后办理入库或暂估入库手续
材料会计根据发票或清单登记明细帐
保管员根据发票或
清单登记保管帐
材料明细帐、保管帐
核对相符
废旧物资处理流程
所属部门对无利用价值废旧物资集中堆放
所属部门对无利用价值废旧物资集中堆放
所属部门提出处理申请
所属部门提出处理申请
主管经理审核签字
总经理审批签字
申请报送采购部，采购部进行询价
申请报送采购部，采购部进行询价
采购部确定回收单位或个人及回收单价
采购部确定回收单位或个人及回收单价
财务部监督处理并收款
财务部监督处理并收款
回收单位或个人凭财务部收款收据拉运废旧物资出厂
回收单位或个人凭财务部收款收据拉运废旧物资出厂
应付材料款项支付流程
材料使用部门、质量部门对使用过程中
材料使用部门、质量部门对使用过程中
的材料质量进行反馈、上报
部门负责人依据反馈信息，向采购部
提出处理建议
采购部依据处理建议，计划材料
付款额度并签批
总经理审核签批
总经理审核签批
财务部付款额度进行付款
物资出库流程图
月底材料明细帐、保管帐帐实核对相符领料人提出申请，材料会计填写领料单
月底材料明细帐、保管帐帐实核对相符
领料人提出申请，材料会计填写领料单
部门负责人审核签字
部门负责人审核签字
主管经理审核签字
材料会计留存
保管凭领料单发料
材料会计登记明细帐
保管登记保管帐
工程物资入库流程
工程物资专管员提出申请
工程物资专管员提出申请
主管经理审核签批
主管经理审核签批
采购部进行工程物资采购
工程物资专管员验收，材料会计记入备查簿
财务部依据合同付款或挂帐固定资产购置流程图总经理审议签批购置采购部询价、议价，拟定合同总经理审核，签订合同使用部门提出申请，报总经理
财务部依据合同付款或挂帐
总经理审议签批购置
采购部询价、议价，拟定合同
总经理审核，签订合同
使用部门提出申请，报总经理
