会计师事务所任期经济责任审计投标文件x

任期经济责任审计 .

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国家 *** 局：

本标书旨在对 *** 省*** 局（公司 ）原局长、经理、书记，任期经济责 任进行审计，按照《中华人民共和国注册会计师法》 、《中国注册会计师 独立审计准则》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计 暂行规定》及其实施细则和《 *** 企业领导人任期经济责任审计规定》 ， 遵照国家 *** 局的要求 ,对其任职期间经济活动、 内控制度管理的有效性， 对所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及重大投 资等有关经济活动应负有的责任，包括主管责任和直接责任进行审计。

　并对上述工作进行安排。

中国.成都

唱标报告

投标人：法定代表人授权代表：

投标人：

法定代表人授权代表：

招标文件编号：

投标人全称

序

号

合同

编号

审计项目

投标总价（万元）

审计期间

提交审计

报告时间

小写

大写

1

*** 省*** 公司原局长、 总经理任期经济责任 审计

112,000.00

壹拾壹万

贰仟元整

1993.6至

2001.3.31

8月 16日

备注

付款方式：中标后，签约进场预付 50%， 出具《审计报告》后付清余款

*** 年七月一日

报价明细表

序号

名称

金额

简要说明

1

审计工时费

107,200.00

1 人工作 26天,6 人工作 18天

2

交通费

2,800.00

成都-贵阳， 7 人往返交通费，

6

其他费用

2,000.00

办公费及不可预见费用

总计

112,000.00

根据京价（收）字 [1996]第 260号的计时收费标准： 主任、副主任会计师每人每小时 300 元； 部门经理、高级专家每人每小时 250 元； 项目经理每人每小时 220 元； 注册会计师每人每小时 200 元； 会计师每人每小时 100 元； 按上述标准计算，本次参加审计人员平均每人每时 180 元。

　本所与国家 *** 局为长期合作单位 ,对 *** 行业情况比较熟悉 ,综合考虑以上因素 同时考虑到我们今后长期合作关系， 以及*** 省的经济水平， 确定此次收费标准按每 人每小时 100 元计算。

注：此收费明细中未包含食宿费。

　（预计此项费 10,000.00 元）

投标人： 法定代表人授权代表：

年七月一日

三、 机构简介

历史沿革

*** 会计师事务所有限公司前身是原国家审计署直属的中国审计事务所 ,成立

于 1988年 8月。

　1999年 6月，经财政部批准改制为 *** 会计师事务所。

　2000年 8月 经财政部财会（ 2000）1018 号文批准，由原审计署特派办直属的四川 *** 、湖北中 南、辽宁兴华、山西华晋、天津华北、山东华鲁、郑州中州、及北京所合并组成 *** 会计师事务所有限公司，形成全国性的大型会计师事务所集团，集团对各分所执行 管理及质量监管的职能，以及上市公司业务的组织实施。

*** （以下简称“ ****** ”）原为 1989 年经国家审计署批准成立，曾经被评为 全国“百强所”，1999年经财政部批准改制为四川 *** 会计师事务所， 2000年 8 月加 入 *** （集团）会计师事务所。副主任会计师、所长： *** 。

人才资源

*** 会计师事务所从业人员 500余人，其中：注册会计师 227 人（具有证券资 格的 28人），注册资产评估师 47人，注册税务师 30人，注册造价工程师 22 人，并 拥有各种专业技术职称的专家、教授、高级会计师、高级审计师、律师、电子计算 机及信息等各类专业人才；

****** 现有员工 110人，其中：注册会计师 40人（具有证券资格的 4 人）， 注册资产评估师 15人，注册税务师 15人，注册造价工程师 10 人，高中级职称人员 占 85%，年收入 1000 万元以上，具备现代办公设施、网络化管理，建立了科学的业 务技术平台；办公手段现代化，每人拥有一台“手提电脑” ，无纸化办公程度较高， 拥有自已的网站，做到通过网络随时对项目进行监管及信息共享。

综合资质

本所经国家有关部门批准，特别具备以下资质：

（财政部和证监会颁发 证书号证监会和原国资局颁发 证书号）

（财政部和证监会颁发 证书号

证监会和原国资局颁发 证书号）

中国人民银行、财政部 银发号）

为*** 公司服务过项目

重庆 *** 工业集团公司

年度会计报表审计、清产核资、资产评估

四川省 *** 公司

年度会计报表审计

海南卷烟厂

整体资产评估

中烟金山饭店

经济责任审计、年度会计报表审计

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四、审计工作组织及时间安排

（一 ） 准备阶段：

签定《审计业务约定书》并向委托方详细了解以下事项：

1、被审计单位的基本情况、业务性质、组织结构；

2、被审计单位的经营情况及经营风险；

3、被审计单位所处的行业政策、特殊的行业规定以及对企业的影响；

4、任职期间内接受审计的情况；

5、财务会计机构及会计工作组织、会计核算的特殊性、重大会计政策的选用 及变动情况；

6、内控制度及所属行业的影响。

编制总体审计计划，进行有效、合理的人员分组分工，组织审计小组人 员对特定项目的培训，以及熟悉被审计单位及审计事项的基本情况和审计要求；

审计小组在总体审计计划的基础上编制《客户手册》及《审计技术操作 手册》，报项目负责人批准后组织执行；

——《客户手册》及《审计技术操作手册》将指导审计人员和相关单位配合 人员的工作细节，详细叙述审计步骤，审计方法等工作过程，是指导本项目审计全 过程的专门工具手册。

进驻审计项目现场，向审计单位发放《客户手册》之‘提供资料清单'

（详见附件一）

（二 ） 实施阶段

项目有关单位人员培训：

——培训人员范围：项目有关的各单位的财务人员、设备管理人员等。

——培训内容：本所编制的《客户手册》 ，由项目负责人讲解。

现场实施：

A、 工作主要内容：

1、 内控评测：内控制度调查了解并进行符合性测试；

2、根据符合性测试结果，对内部控制进行再评价，根据控制风险再评价水平 确定将要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围；

3、任职期间财务收支、重大合同的合法性，重大经营决策是否经充分论证， 有无违反财务经法纪的情况，有无因决策失误、合同差错造成损失的情况；

4、对外投资的程序是否合规，论证是否充分，投资回报情况，是否存在投资 失误造成重大损失的情况；

5、企业资产、负债、损益情况：其中包括资产、负债、损益的真实性；资产 的安全、完整和保值、增值及资产的处置情况；收益分配；与资产、负债、损益有 关的内部控制制度及其执行情况。

6、审计或有事项，考虑或有损失及或有收益可能对审计评价产生的影响。

7、审计期后事项，考虑期后事项和任期内法定代表人和主要负责人的决策或 行为是否存在联系，并进一步考虑对审计评价的影响。

8、企业执行国家财经法纪、法规和企业总经理执行企业董事会的各项经济政 策以及决议、决定等情况。

9、企业总经理在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经 济指标完成情况，主要为营业额（收入） 、利润（减亏）、成本费用三大类经济指标 体系。

10、分析和评价企业总经理对本企业资产、 负债、 损益的真实性， 投资效益性， 与目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，有无违反国家财经法规等问题以及 应当负有的主要责任和直接责任。

B、 工作重点：

1、企业的资产、负债、损益的真实性；

2、企业总经理有无超越职权，随意决策，造成企业重大损失；

3、企业总经理有无故意违反国家财经法规、违法经营造成严重影响的问题；

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4、企业总经理有无其他经济问题、在分配上或费用报销等方面存在营私舞弊 的行为。

5、以下重大决策的可行性、合理性、合规性

任期内涉及单位改制、合并、分立等产权变动行为；

任期内单位重要资产、整体资产的处置或转让行为；

任期内重大的对外投资行为，包括股权投资和债权投资；

任期内重大资产购置、重大基本建设项目；

任期内重大购销合同涉及的明显价格让步；

任期内重大非货币交易及债务重组行为；

任期内发行股票、增资扩股、发行企业债券或公司债；

任期内利润 (股利 )分配决策；

任期内重大信贷、担保行为；

其他重大决策行为。

C、审计方法 总的原则是以财务收支审计为基础，以经济责任审计为中心。即：先通过全面 财务收支审计，在摸清家底和搞清财务状况的基础上，再审计与企业资产、负债、 损益目标责任制有关的各项经济责任，同时结合经济效益审计情况进行分析及绩效 评价。采用常规审计与重点审计相结合，帐目审计和帐外调查相结合的审计方法。

　在审计过程中，如发现有重大事项需延伸审计的与国家 *** 局商定办理。

审计报告阶段——审计报告框架； (见附件二)

A 、 项目经理(主审)汇总各审计人员的工作结果，验证取证记录和审计核 实结果，复核各审计人员工作底稿。为一级复核；

B、 项目经理(主审)对审计结论进行分析， 根据审计工作底稿分析撰写 《审 计报告》；

C、 部分经理(项目负责人)对审计报告及工作底稿进行重点复核。为二级 复核；

D、 出具审计报告征求意见稿，征求委托单位、离任和接任方意见；

E、 总审(总审计师)对审计报告、工作底稿及审计结论进行原则性复核。

　为三级复核；

F、 经主任会计师授权的副主任会计师、所长签发审计报告；

G、 向委托方正式提交审计报告书。

（四） 审计案卷移交及保密措施

A 、审计工作结束后整理审计工作记录，工作底稿，装订成册，审计档案在 项目审计报告签发之日起 15 日内交由总审计室验收， 总审计室验收后交由管理部门 验收、保管，并办理交接手续移交案档室保管。

B、在审计过程中知悉的商业秘密负保密责任， 与审计无关的人员不得知悉审 计内容，在审计及整理档案全过程中，对审计工作底稿严格管理，对作废的底稿及 不需用的底稿及时销毁。

审计时间安排

工作时间

工作要点

负责人

签约

与委托方签订“审计业务约定书”

准备阶段

2天

编写《审计技术操作手册》 《客户手册》 及审前培训

胡纯林 夏予柱

15天

现场工作 15 天，按照审计技术操作手册 规定的进度和内容

夏予柱 罗恒久 等

2天

分析审计结论汇总整理审计工作底稿

夏予柱 罗恒久 等

2天

编制审计报告初稿及复核

胡纯林 夏予柱

征求意见

2天

征求委托方、离任和接任方意见

修改报告

1天

根据返遗意见对报告进行修改

胡纯林 夏予柱

出具报告

2天

三级复核、出具正式审计报告

何友珍

提交报告

向委托方提交正式审计报告。

总计

26天

（五） 审计质量控制方法及审计风险防范措施

项目经理（主审）确定对每位助理人员进行指导、监督和复核，根据每位人 员的相应能力委派具体工作。

A、 指导 项目负责人及主审委派助理人员工作，对助理人员讲清工作责任，应完成的 程序及审计目标，审计单位的业务性质和审计工作中需特别关注的重大会计和审计 问题，以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项。在实际工作中， 通过审计程序表、时间预算、审计总体计划、审计具体计划等形式传达其审计指导 意见。

B、 监督 项目负责人及时掌握审计进度，主审随时了解审计期间出现的重要会计和审 计问题，并及时提出处理意见，对重大事项按本所重大事项请示报告制度办理。

请示程序：项目经理——部门经理——分管领导——总审计师——监管委 主审解决各执业人员之间职业判断的分歧，必要时向适当人员咨询。

C、 复核

1、审计小组人员之间每天进行工作底稿的交叉复核；

2、项目经理（主审）对各审计人员的工作底稿全面复核；

3、部门经理（项目负责人）进行重点复核；

4、总审（总审计师）进行原则性复核。

五、投标函 国家*** 局：

我方收到贵局关于 *** 省*** 局（公司）原局长、经理、书记任期经济责任审计 招标文件，经详细研究，决定参加该招标项目的投标。

1、愿意按照招标文件中的一切要求，提供审计服务，投标总价为人民币大写： 壹拾壹万贰仟元整 ,人民币小写 RMB ：112,000.00元。

2、我方现提交的投标文件为：投标文件正本一份，副本五份，除有关本所简 介外，正副本内容完全一致。

3、如果我方投标文件被接受， 我方将履行招标文件中规定的各项要求， 按《中 华人民共和国招标投标法》和合同约定条款承担我方的责任。

4、我方理解，最低报价不是中标的唯一条件，并承认招标人有选择或拒绝任 何投标人中标的权利。

投标人： *** 地址：四川省 *** 电话： 028- 传真： 028- 邮编： 网址：

联系人： 电话：

电话：

年七月一日

六、投标人承诺函

致：国家 *** 局：

很荣幸能参此次项目的投标：

我代表 *** ，在此作如下承诺：

1、 完全理解和接受招标文件的一切规定和要求。

2、 若中标，我方将按招标文件的具体规定与需方签定合同，并且严格履行 合同义务。如果在合同执行过程中，违背合同规定或无法完成该合同，我方承担相 应的经济责任。

3、 在整个招标过程中，我方若有违规行为，贵方可按招标文件和《中华人 民共和国招标投标法》规定办理，我方原意接受。

法人授权代表签字：

投标人： ***

年七月一日

七、投标人资质文件

一） 企业法人营业执照

执业证书

执业证书

三） 资产评估资格证书

四） 证券、期货相关业务许可证

五） 工程造价咨询甲级资质证书

六） 大型企业年度会计报表审计资格

七） 金融相关审计业务资格

附件一：提供资料清单

附件二：审计报告框架

附件一

被审计单位提供资料清单

1、法定代表人或主要负责人述职报告和任职期间工作总结报告、 考核指标资料；

2、审计期间内的月度及年度财务会计报告、 财政财务收支预、 决算及会计凭证、 各类账簿（包括备查账簿） 、银行对账单及余额调节表、统计资料等；

3、审计期间内的资产评估报告、财产物资清查盘点表及盘亏情况批准手续；

4、往来帐项对账单、债权债务清理资料及债权债务询证函；

5、财务管理制度、成本核算规范、内部机构设置、职责分工资料及有关内部控 制制度；

6、主管部门、财政、税务等权力机关对单位收支各项预算、计划、国有资产处 理、税收事项等的通知或批复文件、被审计单位的请示或报告；

7、上级批准的工效挂钩办法、核准工资基数的文件及内部分配方案、办法、决 议、纪要等资料；

8、审计时限内重要合同、 协议、会议决议、 会议记录或纪要等文件， 包括投资、 联营、购销、抵押、担保、租赁、贷款、保险及合并、分立、承包、改制、转制等；

9、审计时限内有关经济监督部门检查后提出的检查报告、 处理意见或注册会计 师的审计报告；

10、营业执照、税务登记证、合同、章程、验资报告、批准文件、批准证书及 有关董事会纪要；

11、审计时限内经济纠纷文件，包括起诉状、判决书、调解书等；

12、重要期后事项的有关资料，如重大建设项目的可行性研究报告、批准文件； 重大的融资与投资活动的资料；企业合并与分立文件等；

13、重大或有损失、关联事项的证明材料；

14、存贷盘点表及盘盈、盘亏、毁损情况说明；

15、短期投资、长期投资的投资协议、投资收益明细表；长期投资的被投资的 财务会计报告、章程等；

16、固定资产盘点表及盘盈、盘亏、毁损情况说明；

17、企业现行领导人和本次被审计企业领导人分别对自己所提供资料的真实性、 完整性作出的书面承诺；

18、其他相关资料。

附件二

关于*公司法定代表人 ** 同志任期经济责任审计的报告

我们接受委托，对 ***** 公司原*** 同志任职期（ *** 任职期为 * ）的资产、负债 及损益情况，债权、债务情况，执行国家财经法律、法规和各项政策情况，任期经 营目标或聘用责任目标的完成情况，所有者权益增减变动及保值、增值情况进行了 审计。** 公司的责任是提供真实、合法、完整的会计资料和相关经济资料，我们的 审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》 、中办法 [1999]20 号《中共中央办公 厅、国务院办公厅关于印发 ＜县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定 ＞的 通知》和审办发 [2000]121 号《中华人民共和国审计署关于印发 ＜县级以下党政领导 干部任期经济责任审计暂行规定实施细则 ＞和＜国有企业及国有控股企业领导人员任 期经济责任审计暂行规定实施细则 ＞的通知》进行的。在审计过程中，我们结合 *** 公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计 情况报告如下：

一、 企业基本情况

1、历史沿革：

2、组织结构：

3、经营范围：

二、 总体财务状况

三、 资产、负债、损益的审计情况

四、 债权债务的审计情况

五、 任期内各项经济目标和指标的完成情况

六、 资本保值增值情况

七、 重大投资及其他重大决策审计情况

八、 其他重要事项

1、对外投资事项

2、任职期间潜亏挂帐事项

3、或有事项

4、期后事项

5、担保事项

6、应充分关注及披露的其他重要事项

九、 会计核算及会计基础工作中存在的问题

十、 审计评价及建议

（一） 审计评价

1、对任期内财政财务收支或资产、负债、损益及有关经济活动的真实性、合 法性、合规性的评价；

2、任期内经济效益评价：对经济效益的评价可以从以下几方面进行：经济效 益实绩与任期内计划目标比较；经济效益与历史同期比较；经济效益与同行业先进 水平比较；经济效益与同行业平均水平比较。

3、管理情况及其评价

4、重大决策及投资效益评价

5、内部控制制度的健全性及有效性评价；

6、经营风险及其评价

7、财务风险及其评价

8、持续经营能力预期分析：

9、任期内社会及环保责任履行情况评价；

10、委托人要求评价的其他内容；

11、对法定代表人的总体评价

（二）审计建议

1、账务调整建议；

2、涉税事项的会计处理建议；

3、内部控制缺陷及修正建议；

4、违纪、违规事项的改正建议；

5、委托人要求审计中予以关注并给出的其他建议。

附件： 1、*年*月*日已审资产负债表

2、* 年度-* 年度的已审利润及利润分配表

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