某集团公司内部审计制度x
时间:2020-09-10 12:19:24 来源:勤学考试网 本文已影响 人
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横店集团控股有限公司
内部审计制度
TOC \o "1-5" \h \z \o "Current Document" 第一章总则 1
\o "Current Document" 第二章机构设置及职责 1
\o "Current Document" 第三章审计人员 2
第四章审计范围和权限 3
第五章审计程序 5
第六章职业道德与审计纪律 13
第七章审计档案 15
第八章附则 17
第一章总则
第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督,维护集团公司合法权益,
保障企业经营活动健康发展,根据《中华人民共和国审计法》 、《中华人民共和国
审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况, 制定本制度。
第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督 活动。它通过系统、规范的方法,审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、 内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,协助、监督管 理人员认真地履行职责。
第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,
改善经营管理,规避经营风险,增加公司价值。
第四条 集团公司本部、全资和控股子公司及其下届公司依照本规定接受 审计监督。
第二章机构设置及职责
第五条 授权经营企业中财务收支金额较大或所届单位较多的企业应设立 独立的内审机构,其他业务较少的企业,可以设置专职内部审计人员。
第六条 集团公司设置的内审部门,受集团公司总裁/主管副总裁直接领导,
对其负责并报告工作。集团公司所届全资、控股和具有实际控制权的子公司所设 的内审部门,受本单位负责人和集团公司内审部门的双重领导,业务上以集团公 司内审部门领导为主,行政上服从本单位领导,要对本单位领导及集团公司内审 部门负责并报告工作。
第七条 集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会,代表集团公司实
行审计监督。其职责是:
(一) 按照有关法律、法规和集团公司的要求,起草内部审计制度、办法等;
(二) 制订年度和季度审计工作计划;
(三) 负责组织实施内部审计监督,并向总裁 /主管副总裁报告审计结果;
(四) 指导监督下届单位建立建全内部审计机构,配备内部审计人员;
(五) 负责集团公司及所届单位内部审计机构的业务指导和管理工作;
(六) 负责集团公司及所届单位委托社会审计事项(上市公司除外) ;
(七) 协助上级审计机关对集团公司的审计工作;
(八) 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;
(九) 总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人;
(+)完成领导交办的其他审计事项。
第三章审计人员
第八条 集团下届公司审计机构负责人及审计员任免或调动,应当事先征
求集团公司内部审计委员会的意见。
第九条 审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会 《内
部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。
第十条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业 知识,提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育 实施办法》执行。
第十一条内部审计人员应具备的执业能力:
(一) 熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度;
(二) 具备审计专业方面必需的知识和技能, 能熟练应用内部审计标准、程序 和技术;
(三) 具有较高的经营管理及其他相关专业知识,有一定的审计、财会或其他 相关专业工作经验;
(四) 熟悉本单位经营管理及生产、技术知识;
(五) 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微 机操作能力;
(六) 具有足够的有关防止舞弊的知识,并能够识别出可能已经发生的舞弊行