经济法第一节增值税法律新规制度习题
时间：2020-11-02 12:45:09 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
第四章 第一节 增值税法律制度 习题
一、单项选择题
1.依据增值税法律制度相关要求，下列各项中，不缴纳增值税是（ ）。
A.自来水企业销售自来水
B.寄售业代委托人销售物品
C.房地产企业销售楼房
D.典当行销售死当物品
2.下列各项视同销售中，应该征收增值税是（ ）。
A.某服装商店销售代销服装
B.某超市将外购部分饮料分发本企业职员
C.某企业将外购零部件用于本企业在建工程
D.某企业将外购茶叶作为防暑降温物品用于职员福利
4.下列行为属于混和销售行为是（ ）。
A.某农村供销社销售税率为17%家用电器，又销售税率为13%化肥、农膜等
B.某建筑装饰材料企业首先批发零售货物，其次又对外承揽安装.装饰业务等
C.某建筑企业为某单位盖楼房，双方议定由建筑企业包工包料，一并核实
D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务
5.增值税通常纳税人兼营不一样增值税税率货物，未分别核实不一样税率货物销售额，确定其适用增值税税率方法是（ ）。
A.适用4%征收率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.从高适用税率
6.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率是（ ）。
A.7％
B.10％
C.13％ ?
D.17％
7.20XX年8月，某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进皮鞋l50双，当月以每套120元含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为( )。
A．3060元
B．692.31元?
C．273.95元
D．720元
8.某通常纳税人为生产酒类产品企业，该企业销售啤酒收取包装物押金增值税处理正确是（ ）。
A.逾期1年以上并入销售额缴纳增值税
B.该押金收入为不含税收入
C.不缴纳增值税
D.不管是否返还均并入销售额
9.某贸易企业进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
10.某工业企业20XX年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方法销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，未在同一张发票中反应），销售货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已经过认证，销货方确保货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（ ）。
A.47.6万元
B.13.6万元
C.46.92万元
D.12.92万元
11.某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6％。2月份取得销售收入8480元；直接从废旧物资回收经营单位收购废旧物资价值4500元，支付运输费400元，当月支付人职员资2500元。该企业当月应缴纳增值税税额为( )元。
A．225
8．298．8
C．4350
D．480
12.乙企业为增值税通常纳税人，对外销售货物，应开出增值税专用发票，采取预收货款结算方法，则增值税专用发票开出时间为（ ）。
A.收到货款当日 ?
B.货物发出当日
C.协议约定收款日期当日
D.收到货物销售清单当日
13.甲企业为增值税通常纳税人，于20XX年12月10日收到乙企业委托代销产品，20XX年元月10日以直接收款方法出售受托代销产品成功，3月12日甲企业将受托代销商品款支付给乙企业，则甲企业对该批货物增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.20XX年12月10日
B.20XX年3月12日
C.20XX年3月5日
D.20XX年1月10日
14.甲企业为增值税通常纳税人，于20XX年6月10日将部分产品委托乙企业代销并于当日发出产品，20XX年6月20日乙企业收到产品并于20XX年8月5日代销完成，8月12日甲企业收到代销清单，则甲企业对该批货物增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.20XX年6月10日
B.20XX年6月20日
C.20XX年8月5日
D.20XX年8月12日
二、多项选择题
1.甲企业一车间生产半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税有（ ）。
A.二车间继续领用加工为产成品
B.企业在建工程领用
C.作为职员福利发放
D.捐赠给老年福利院
2.依据增值税法律制度相关要求，增值税纳税人下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税有（ ）。
A.将购置货物分配给股东
B.将自产货物用于非应税项目
C.委托代销商品
D.将购置货物无偿赠予她人
3.企业下列行为中，属于混合销售行为有( )。
A．某宾馆既经营客房又销售商品
B．某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业
C．某装修企业为装修工程既提供建筑和装修材料，又进行装修
D．运输企业销售货物并负责运输该货物
4.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%有（ ）。
A.粮食、食用植物油
B.图书、报纸、杂志
C.盐
D.农机配件
5.A企业外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B企业加工，支付加工费1000元，并取得B企业开具增值税专用发票。货物加工好收回后，A企业将这批货物直接对外销售，开出增值税专用发票上注明价款为8000元。依据以上所述，以下多种说法正确有（ ）。
A.A应该缴纳增值税340元
B.B应该缴纳增值税170元
C.A应该缴纳增值税510元
D.B不须缴纳增值税
6.法定增值税扣税凭证为（ ）。
A.从通常纳税人处取得一般发票
B.从销售方取得增值税专用发票
C.通常纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开专用发票
D.从海关取得完税凭证
7.增值税通常纳税人发生下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣有（ ）。
A.用于建造房屋购入物资
B.用于免税项目购进物资
C.用于对外投资购进物资
D.非正常损失购进物资
8.增值税通常纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票。
A.向消费者销售产品
B.向大型商场销售产品
C.自产商品用于对外投资?
D.生产产品直接报关出口
9.下列相关增值税纳税义务发生时间表述中，符合中国税法要求有（ ）。
A.采取直接收款方法销售货物，为收到销售额或取得索取销售额凭据并将提货单交给买方当日
B.采取预收货款方法销售货物，为实际收到货款当日
C.采取分期付款方法销售货物，为协议约定收款日期当日
D.委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物代销清单当日
三、判定题
1.20XX年5月A企业购入一批货物，6月企业组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方奖品措施给企业职员，这20XX年6月，这批货物要视同销售计算销项税。
2.甲未按要求向乙支付货款，乙企业按协议要求向甲收取违约金，因为违约金是在销售实现后收取，故不应征增值税。（ ）
3.依据现行增值税法律制度相关要求，工业企业通常纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。（ ）
4.某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门市部。根据中国相关增值税方面法律要求，该经销商进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供修理修配劳务收入计入应税销售额。（ ）
四、案例分析题（不定项选择）
（一）A企业为棉纺企业为增值税通常纳税人，20XX年1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门 开具运输发票可抵扣7%；
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；
（3）从当地某农工商供销企业（增值税通常纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；
（4）本月向通常纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。
已知：相关发票在本月均经过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求：依据上述材料，回复下列问题。
1.该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣进项税额为（ ）。
A、1. 7万元 B、1. 452万元 C、36.7万元 D、1.7035万元
2.下列相关该企业向农民生产者购进棉花和向供销企业购进棉花计算可抵扣进项税额说法正确有（ ）。
A、向供销企业购进棉花可抵扣进项税额为8. 95万元
B、向供销企业购进棉花可抵扣进项税额为5.85万元
C、向农民生产者购进棉花可抵扣进项税额为0
D、向农民生产者购进棉花可抵扣进项税额为1. 82万元
3.该企业本月销售货物应确定销项税额为（ ）。
A、10.149万元 B、9.86万元
C、11.874万元 D、25.16万元
4.该企业本月应缴纳增值税税额为（ ）。
A、0.475万元 B、1.345万元
C、0.295万元 D、15.7865万元
5.该企业缴纳增值税纳税期限能够是（ ）。
A、5日 B、3日 C、10日 D、365日
（二）某企业为增值税通常纳税人，属于生产型企业。20XX年5月发生以下经济业务：
（1） 购进甲原材料1000千克，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000.00元，增值税34 000.00元
（2）购进乙原材料800千克，不含税单价300元，款项还未支付，对方开出专用发票注明价款240 000.00元增值税40 800.00元
（3）因装修办公室领用甲原材料100千克；因保管不善乙原材料其中50
（4）本月销售A产品500件给丙企业，开出专用发票注明价款420 000.00元，增值税71 400.00元。
（5）销售A产品2件给陈某，开出一般发票金额为2340.00元。
要求：依据上述材料，回复下列问题。
1.因装修办公室领用甲原材料100千克正确税务处理为（ ）。
A、不进行任何税务处理 B、应该进项税转出3400元
C、应该计算销项税3400元 D、将领用材料成本结转工程成本20 000元
2. 因保管不善所造成乙材料50千克损失，实际损失额为（ ）元。
A、0 B、2550 C、15000 D、17550
3.该企业当期许可抵扣进项税总额为（ ）元。
A、74800 B、71400
C、72250 D、68850
4.销售当期销项税额为（ ）元。
A、71400 B、71797.80
C、71740 D、73622.40
5.该企业5月份应该缴纳增值税为（ ）元。
A、不需要纳税 B、进项留抵3060 C、进项留抵510 D、2890.00
（三）某商贸企业为通常纳税人，20XX年5月发生以下业务：
（1）购置A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100 000元，增值税17 000元。
（2）从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得一般发票总价款为20600.00元。
（3）销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000元，增值税为16320.00元，另外收替换垫运费1170元。
（4）将10件A商品作为职员福利发放给职员。
要求：依据上述材料，回复下列问题。
1.购置A商品能够抵扣进项税额为（ ）元。
A、0 B、2890 C、17000 D、19890
2.购进B商品许可抵扣进项税额为（ ）元。
A、3502 B、618 C、600 D、0
3.销售A商品80件业务中销项税额为（ ）元。
A、0 B、16320 C、16518.90 D、16490
4.该企业将10件A商品以福利发放给职员正确税务处理为（ ）。
A、不进行任何税务处理
B、将10件购置成本10000元结转到福利费支出项目
C、将10件购置成本10000元和对应进项1700元，结转到福利费支出项目
D、该行为为视同销售行为，根据A商品当月同类价格计算销项税
5.该企业当月应该缴纳增值税为（ ）元。
A、0 B、留抵510 C、1190 D
（四）某食品加工企业是增值税通常纳税人，20XX年7月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税一般发票，价款10000元，税款1700元。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关要求收购凭证上注明收购款15000元，支付运输费400元，取得货物运输企业开具运输发票。
（3）从小规模纳税人处购置生产模具一批，取得税务机关代开增值税专用发票，价款为100000元。
（（4）销售自制玉米渣，取得含税收入45000元；销售自制玉米胚芽，取得含税收入20XX0元；销售自制玉米面，取得含税收入2800元；销售自制玉米蛋白粉，取得含税收入70200元。
（5）购置建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明价款20XX0元，税款3400元。
上述应认证发票均经过认证。
要求：依据上述资料，回复下列1-4小题。
1.该食品加工企业取得税务机关代开增值税专用发票，能够抵扣（ ）进项税。
A.13% B.17% C.3% D.6%
2.该食品加工企业销售下列货物中，适用13%低税率有（ ）。
A.玉米渣 B.玉米胚芽 C.玉米蛋白粉 D.玉米面
3.下列相关食品加工企业业务处理中说法错误有（ ）。
A.购入食品加工添加剂，取得增值税一般发票，能够抵扣进项税
B.从农民手中收购大豆，能够根据收购凭证上注明收购款和13%扣除率计算进项税额
C.购置建材用于修缮从仓库，取得增值税专用发票，能够抵扣进项税额
D. 该食品加工企业当期能够抵扣进项税额为4978元
4.该食品加工企业当期应缴纳增值税额为（ ）元
A.7922 B.9622 C.11322 D.13022
