新版财务管理新规制度样本
时间：2020-11-01 16:32:38 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
财务管理制度
1 总 则
为了加强企业财务管理工作，发挥财务部门在企业经营管理和提升经济效益中作用，依据中国《会计法》和财政部颁发《企业会计准则》，结合本企业实际情况制订本制度。
2 财务部门职能
2.1 认真落实实施国家相关财务管理制度。
2.2 建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律实施情况。
2.3 进行成本费用估计、计划、控制、核实和分析，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；
2.4 编制并严格实施企业预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理有效地使用资金；
2.5 对相关机构及工商、银行、税务、财政等部门了解、检验财务工作给予配合。
3 财务工作管理
3.1 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止；
3.2 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求；
3.3 会计工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字；
3.4 财务工作人员应该会同企业相关部门定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符；
3.5 财务工作人员对本企业实施会计监督。财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充；
3.6 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向董事长书面汇报，并请求查明原因，作出处理；
3.7 财务内部实施内部稽核控制，做好交叉审核或相互审核；
3.8 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目标登记工作；
3.9 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。
4 会计核实
4.1 严格根据《会计法》和国家相关财务会计制度进行核实；
4.2 会计核实按年度、季度和月份划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表；
4.3 会计记账采取借贷复式记账法；
4.4 会计核实以人民币为记账本位币；
4.5 会计统计以实际发生业务及证实业务发生正当凭证为依据；
4.6 会计核实以口径一致，相互可比标准进行；
4.7 会计核实方法前后一致，如有变动，在会计报表中说明；
4.8 成本费用按权责发生制标准记账；
4.9 各项财产物资根据历史成本标准核实；
4.10 会计事项处理全部于当期内进行；
4.11 会计核实对于影响决议重大经济业务，进行单独核实、分项反应，并在会计汇报中关键说明。
5 流动资产
5.1 现金和银行存款核实：设置现金和银行存款日志账，根据业务发生次序逐日逐笔进行登记。企业外币存款分别以人民币和外币存款进行明细核实。在外币核实过程中发生汇兑损益，列作当期财务费用。现金账面余额必需立即和库存数查对相符，做到日清月结；银行存款账面余额立即和银行对账单进行查对，按月编制调整表调整相符。
现金结算为单笔1000元及以下金额，出纳人员库存现金限额20XX0元。
5.2 短期投资根据取得时实际成本登记入账，有市价并含有未支取股利部分，作为应收款记账。本期宣告股票应分得股利，债券利息收入及转让股票，债券所得收入和账面成本差额，列入当期损益。
5.3 应收及预付款根据实际发生额记账，并根据往来户名设置明细账，进行明细核实，根据要求以应收款余额和要求百分比提取坏账准备金，记入当期损益。
5.4 存货按实际成本核实，存货按季进行盘点，盘点情况假如和账面统计不符，应该查明原因后进行会计处理，并于年底止账前处理完成。
6 长久投资
6.1 向其它单位投出资金，按投出时支付或确定金额记账。股票投资记账方法根据投资额占被投资单位总投资百分比确定使用权益法或成本法。
6.2 长久投资分得利润、股利、利息作为投资收益，记入利润总额，收回长久投资大于或小于长久投资账面价值差额，记作投资损益。长久投资采取权益法记账时，被投资单位股东权益增加作为投资收益处理。
7 固定资产
7.1 固定资产取得按原价登记入账，并按国家要求确实定标准进行固定资产原价确实定。
7.2 企业按财务制度要求折旧年限采取年限法按月计提固定资产折旧，记入相关成本费用。
7.3 企业对固定资产每十二个月末盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损固定资产，查明原因，写出书面汇报，经领导同意后进行处理，发生损益转作营业外支出或营业外收入。
8 无形资产和其它资产
8.1 企业无形资产分别进行核实，并从开始生产经营当月起分期摊销创办费，摊销期限为五年；递延资产在费用项目标受益期限内分期摊销。
8.2 长久负债以实际发生额记账，对于十二个月内到期偿还长久负债，会计报表中作为一项流动负债，单独反应。
9 全部者权益
9.1 企业实收资本根据投资者实际投入并经注册资金或资产入账，并按各投资者名称，设置明细账；
9.2 企业公积金单独核实，按要求，从税后净利润中提取盈余公积金，自利润分配账户转入公积金账户；
9.3 接收现金或实物捐赠，在收到现金或实物时，作为资本公积金入账。对于投资者超额投资部分作为资本公积金；
9.4 企业盈余公积金能够用于填补亏损，也能够用于转增资本；
9.5 根据国家相关要求，从税后利润中提取一定百分比公益金，自利润分配账户转入公益金账户。
10 成本和费用
10.1 在生产经营过程中所花费各项材料，按实际耗用数量和账面单价计算；
10.2 按月计提职职员资，并按实发工资总额一定百分比计提相关基金记入相关成本、费用；
10.3 依据生产经营特点和管理要求，确定成本核实对象，成本项目和成本计算方法。一经确定，不再变更。如确需变更，报经董事会同意，并报送集团企业和财税机关立案，同时在会计报表中加以说明；
10.4 严格划分费用界限，正确计算产成品成本。
11 营业收入
11.1 根据相关财务制度要求正确确定营业收入并将已实现收入按时入账，记入当期损益。销售商品收入于商品已经发出，商品全部权以自卖方转移给买方，收到货款或取得收取货款证据时确定；
11.2 实现营业收入按实际价款记账。当期发生销售退回，不管是属于本期还是属于以前期间销售，全部冲减当期营业收入；
11.3 本月实际营业收入，全部记入本月收入同时，对应计算结转本月营业成本、税金、费用。
12 利润和利润分配
12.1 按月立即正确计算实现利润；
12.2 实现利润，首先填补以前年度亏损，然后根据国家税收要求计算交纳所得税；
12.3 所得税后净利润按下列次序分配：
12.3.1 填补以前年度亏损（超出税前利润填补期限仍未补亏部分）；
12.3.2 提取法定盈余公积金；
12.3.3 提取法定公益金；
12.3.4 提取职员奖励及福利基金；
12.3.5 提取贮备基金；
12.3.6 提取企业发展基金；
12.3.7 提取任意盈余公积金；
12.3.8 向投资者分配利润；
12.4 实现利润和利润分配分别核实，利润组成及利润分配各项分别设置明细账，进行明细核实。
13 会计汇报
13.1 按月立即编制会计汇报，并于月份终了后六日内向相关部门报出；年度决算于年度终了后十五日内报出。
13.2 企业向外报送会计汇报包含：
13.2.1 资产负债表；
13.2.2 损益表；
13.2.3 现金流量表；
13.2.4 财务情况说明书；
13.2.5 其它附表。
13.3 企业向外报送会计报表，由总经理、总会计师、会计机构责任人和会计主管人员签署。
14 终止和清算
14.1 根据企业章程要求解散事由出现及其它原因宣告终止，按国家要求成立清算组，进行清算。
14.2 清算组应对企业资产、物资债权、债务进行全方面清查，编制资产负债表和财产目录，提出财产作价和计算依据，处理企业未了结业务，收取企业债权，清算纳税事宜，偿还企业债务，处理企业剩下财产，代表企业进行民事活动。
14.3 清算终了，清算收益减去清算费用和清算损失后差额，为清算净损益，在依据税法要求填补以前年度亏损后，视同利润依法交纳所得税。
14.4 企业清算后剩下财产，按投资者投资百分比进行分配。
14.5 清算结算后，清算组应出具清算汇报，并经注册会计师进行查证，出具验证证实。
15 会计档案管理
15.1 通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。
15.2 会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明年度、月份、起止号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章（包含制单、审核、记帐、主管），并指定专员归档保留。
15.3 会计报表应分月、季、年报，按时归档，指定专员保管，并分类填制目录。
15.4 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制会计档案，须经部门责任人、财务部责任人同意，凡需携带会计档案外出，需经董事长同意。借用已入账单据需经部门责任人、分管领导、财务责任人同意。
15.5 会计档案保管期限：对永久性会计档案无限期保管；定时会计档案保管期限分别为3年、5年、、、25年。多种会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。
15.6 会计档案销毁：会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同判定，严格审查，编造会计档案销毁清册。各级主管部门销毁会计档案时，还应该有同级财务部门、审计部门派员参与监销。监销人在销毁会计档案以前，应该认真进行清点查对，销毁后，在销毁清册上署名盖章，并将监销情况汇报本单位领导。
16 处罚措施
16.1 出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1- 3倍：
16.1.1 超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
16.1.2 用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；
16.1.3 未经同意，私自挪用或借用她人资金（包含现金）或支付款项；
16.1.4 利用帐户替其它单位和个人套取现金；
16.1.5 未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金；
16.1.6 保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；
16.1.7 其它违反本制度条款认定应予处罚。
16.2 出现下列情况之一，财务人员应予解聘。
16.2.1 违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
16.2.2 提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；
16.2.3 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；
16.2.4 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；
16.2.5 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项；
16.2.6 在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失；
16.2.7 有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。
