宁夏省内审师内部审计基础：建立完善审计业务目标,识别确认审计业务范试题x

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省审师《部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业

务的试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1?在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具 ？ A:定义B:控制C:测量D：

改进2.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相

关？ A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B:将使用的工时卡片与在职雇

员相核对 C:证实付款批准职责与录用 /雇职责是否分离 D:通过将未到期支票追查至工薪 登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 3.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险

分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑 A:与组织的治理有关的问题； B:部审计人

员的适用技能； C:以前业务的结果； D:主要的运营变动。

控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织找到改进的机会。让员工参与控制自

评的原因是 I。更好地激励员工做正确的事情。 H。员工对待其工作是客观的。 川。员

工能够独立地评价部控制。

　Wo管理人员需要员工的反馈信息。

　A: I和H B:川和W C: I和w D：n和w

以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 ？ A:保

证部审计计划支持整体商业目标 B:为改善战略计划提供建议 C:保证部审计计划得到高

级管理层的批准 D:强调部审计机构的重要性

审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算

机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊， 即程序员设计了一个程序，将

储蓄账户的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下

哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A:平行模拟； B:系统控制和审计复核文

件。C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D:抽点打印法

公司的一个分部由于采纳了部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，

部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，部审计师最适当的做法是 A:接受

该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B:告知审计部门管理层，询问是否应该

接受该礼物。 C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D:拒绝该礼物并告知该分部经理的

上级。

询问管理部门n、观察业务客户的处理程序川、实物检查W、外部提供的资料 A:川、

w、n、i B：w、i、n、川 c：n、w、i、川 d：w、川、i 、n

通过部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议

开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分 的舞弊意识 C:支

持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节

某部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10年，从未被评估

过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。部审计师应该 A:无论如何先进行分析，

评价不完整数据的影响， 但否认任何关于数据可信度的断言。 B:追踪随机选择的记录到源

文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C:不进行分析 D:推迟分析直到数据完整

时

部审计师应关注舞弊的可能性， 如果A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常

小额支出；B:每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C:应

收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D:某人可以单独接触到备用金。

根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的部审计师应该开 展以下哪项工作？ A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术小异； B:寻求关于风

险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C:确定并接受公司的风险水平； D:以相同

方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

13?根据下列资料回答 4?6题:一家大型银行拥有 30个主要的应用系统，支持着超过 250

个不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开

发了 25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时

间，也增加了系统使用错误的可能性。 8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，

并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大

多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责围也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人员

能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论，管理部门确

信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一

下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系

统开发出来了，并培训了账户业务人员， 经过培训这些人员也能够成功地使用系 ？ A: a.生命

周期法。B: b.模拟法。C: c.原型法。D: d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化 ? A:定义B:控

制C:测量D:改进

在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面， 以下哪种审

计程序提供的信息量是最少？ A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组

同行金融机构的同类比例相比较； B:随机选取当期发放的贷款样本， 并将其风险程度与两

年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C:绘制图表，标出过去 10年的利息收入，并进

行比较；D:应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来 对过去5年的入进行多元回归分析。

在对差旅费用进行审计时，部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后

对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查， 这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A:文件及实物证据 B:分析及实物证据 C:文件及分析证据 D:实物及证明证据

关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A:质量

保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B:质量保障检

查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C:如果符合条件，公司管理人员或董事会董

事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于部审计部门。 D:人们期望质量保障团

队对部审计部门的工作效率和成效进行检查。

在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能

C:实施统计流程控制 D:改进组织流程

下面的流程图描述了 A:程序编码检查； B:平行模拟； C:整合测试设施； D:控制

重复处理。

一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客

户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A: a.出它

可以使开发过程的管理得到加强 B: b.它可以减小对测试的需求 C: c.它不需要新的软件开

发工具D: d.它不需要对程序员进行培训

某组织大量采用最终用户开发的方式。

　然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最

佳办法？ A: a.对知识库进行检查。 B: b.对开发和生产中的控制进行测试。 C: c.确保信

息系统与组织目标的兼容性。 D： d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资

源的信息。为了使这种访问的效果更好， 提出了使用分布式数据库的建议， 有关个人的数据 可以存储在地区办事处的计算机中， 但经理们可以在世界围对其进行访问。

　这项建议的风险 是下列哪一项？1?在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n ?同集中化

的系统相比数据更加容易受到攻击。川 ?不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

IV .数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A: a.只有I、n和川B： b.I、n、III和W全有

C： c.只有I、n和v D： d.只有i和n

验收报告和发票都没有留下纸文件资料。 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收

后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A:对主要供货商进行统计抽

样，追踪向特定发票付款的金额 B:运用通用审计软件来对付款进行抽样， 核对计算机中储

存的采购订单、发票以及验收报告是否一致 C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货

商函证金额 D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签

发确性。

对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项 ？ A: a.实用软件。 B:

b.数据库软件。

　C: c.电子表格软件。 D： d.文字处理软件。

在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面， 以下哪种审

计程序提供的信息量是最少？ A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组

同行金融机构的同类比例相比较； B:随机选取当期发放的贷款样本， 并将其风险程度与两

年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C:绘制图表，标出过去 10年的利息收入，并进

行比较；D:应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来 对过去5年的入进行多元回归分析。26.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料 和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A:从关联方采购。 B:

为假发票付款。 C:从原材料库存偷盗原材料。 D:回避授权控制。

以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判

签署企业间协议。 B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C:选择最便宜的现有

空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D:在可能的情况下，在旅游淡季时前往

位于旅游区的地方出差。

在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A:在应收账款余额中查找

信用余额；B:检查存货余额，以发现存货老化情况； C:检查应收账款，确定正面和负

面的确认； D:列出异常的大额存货账户。

首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A:组织可

审计活动的清单 B: 一对组织有潜在不利影响事项的清单 C: 一种系统化的评估程序，并

结合了对可能不利情形的专业判断 D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

当部审计师要确认库存存货确实存在时， 下列哪种类型的测试是最有说服力 A:检查支

持进出仓库的存货记录的运输记录。 B:获取管理者的书面声明； C:实地观察仓库里的

存货；D:检查被审计单位记录里的仓库收据。

分支机构经理认为部审计为高级管理履行监督职能， 审人员应如何是他们改变这种认识

并说明自身合作性的一面？ A:进一步强调控制职能。 B:提高审计技术。 C:加强调查

性项目的性，减少畏惧心理。 D:更多提请被审计人的关注。

一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。 需要在操作系统

的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A： a.需要将就诊费用汇总时。

　B: b.当对余额进

行更新时。

　C: c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D： d.当从通讯录中提取出宠物主人

的时。

流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，部审计

师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。 以下哪个问题对于帮助部审计师了解

支出循环的完整性最为适当 A:部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B:预先

编号支票的使用及说明 C:处理现金收入 D:会计人员的资质认定

顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的 ？ A:可信赖性 B:保证C:有形的D：

反应灵敏

与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价意见；n、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，

以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有I是对的。 B：只有n是对的。 C：I和n都对。

D:以上说法都不对。 36.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价

这一问题，以下哪项容提供了最佳描述？ A:设计并实施置良好控制程序的计算机化系统

成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C:信息系统工作人

员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D:在计算机化系统中更容易超越控制措

TOC \o "1-5" \h \z 施。37.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提 交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告， 以

便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A:按要求向管理高层提交工作报告，

并讨论需要解决的任何问题； B:拒绝向管理高层披露工作报告， 因为工作报告仅提供给审

计委员会；C:在工作报告中仅向审计委员会披露与部审计活动的支出和财务预算有关的事 项；D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 38.在

对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会 （含

外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准 并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可 同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠， 部

审计师应该 A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对 外捐赠都要详细报告，并且部审计师应进一步调查舞弊情形； B:与捐赠授权委员会的主席

讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。 如果对外捐赠是日常事务， 就应在审计报告

中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C:不对捐赠存在的问题进行报告， 因

为它们在审计报告提交都得到了批准； D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

39. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

　该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A: a.只读光盘/只读存储器

（CD/ROM） B: b.计算机输出缩微胶片 （COM） C: c.可读入磁盘（WORM） D:d.数字录音带（DAT）40. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A:记录

和数据的可获得程度。 B:风险的潜在影响。 C:审计人员的能力。 D:完成审计业务所

需要的时间。41.当部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A:如

果部审计师开展涉及同一客户的保证服务， 上述咨询服务可能有碍其客观性； B:不可能在

这些咨询服务中实现保证业务的目标； C:这些服务应与部审计部门章程中反映和审部门授

权保持一致；D :这些服务不应给部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责 任。42.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，部审计师应该 鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A:制定应

急计划B:开展风险分析 C:创建危机管理小组 D:练习对危机的反应 43.如果部审计师

关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项容？ A:

公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B:即将接受审计的业务类别和性质。 C:

以前风险评估的结果。 D:公司发生亏损的历史。 44. CIA近期接到一个来自于营销部门经

理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前部审计活动不会对营销部门实施审计， 而且也不在计划安排中。部审计师 A:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B:可以

接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提

议的价值是非实质性的 D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 45.以下哪

种做法最有可能确定 A:查阅以前的审计结果； B:走访生产车间； C:与负责生产 A类

产品的员工面谈；D:分析财务和经营报告。46.审计师得到了一包含公司所有存货美元价 值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。 通过使用以下哪个计算机程序， 可以

最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物 A:选择样本的统计软件； B:从文件中排

除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C:除以存货单价，计算每种存货数量； D:

在纸上打印文件中所包含的信息。 47.某当地银行聘请地区银行的部审计师供职于该银行的

董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系， 但更关注消费者的理财业

务，而非商业理财。在接受这个职位时，部审计师I ?会违反IIA的道德规，因为供职于当地

银行的董事会可能会与部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。 n ?会违反IIA的道德规，因

为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A:仅有

n； B：仅有I； c：i和n； D：既非I,也非n。

　48.最近有两位部审计师离开了部审 计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。 在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未

来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B:

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C:将咨询业务从审计工作日程安排

表中删去。

　D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 49.下列哪一项是数据字典

所具有的功能？ A: a用来确定系统的用户。 B: b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C:

c.可以划分两个连续业务的界限。 D: d.组织和共享有关对象和资源的信息。 50.在外部监

管机构对公司进行检查或审查时，部审计部门的职责是 A:以文字形式记录有关方面对监

管机构报告发现的应对情况 B:核实监管审查以恰当的频率得到开展 C:应对监管部门提

出的文档处理要求 D:开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

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