内蒙古通辽市科尔沁区大林镇高中高中政治 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税学案 新人教版必修1
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内蒙古通辽市科尔沁区大林镇高中高中政治 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税学案 新人教版必修1
【学习目标】
背诵税收的含义；税收的基本特征及其相互关系；增值税的含义、作用；个人所得税的含义、作用；违反税法的四种行为
理解：税收的本质、性质；依法纳税是公民的义务；如何依法纳税
结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性，学会个人所得税的计算。
【重点难点】
税收含义及基本特征；依法纳税是公民的义务；增值税；个人所得税
【结构图导学】含义
内容税收的三者关系本特
含义作用
影响很
含义的税税收种
特点个人纳 作用： 得税
税
、 、 其他税种： 、 、 依法纳税 的必要性税法纳依 是公民的 、 、 违反税法的行为： 、 义务 依法纳税的要求：
【预习检测】答案
) ( 赋税是喂养政府的娘奶1.马克思说:“”。这一论断说明税收
A.具有强制性
具有无偿性 B.
是国家获得财政收入的唯一形式 C. 是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式D. 1
2.列宁指出：“所谓税赋，就是不付任何报酬而向居民取得东西。”对此理解正确的是 （ ）
A.税收可以使财政收入得到切实的保证
B.税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据
C.国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不要对纳税人付出任何代价
D.征税对象不经国家批准不能随意改变
3.税收是国家实施职能而参与的社会财富的分配。税收的依据和保障是 （ ）
A.国家税法 B.政治权力 C.行政手段 D.国家机关
4.增值税是将纳税人生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种，它的征收 （ ）
A.可以避免偷、漏税的出现 B.有利于促进生产专业化的发展
C.可以合理的调节消费行为 D.可以调节个人收入
5.下列对个人所得税认识正确的是 （ ）
①个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税 ②个人所得税的纳税人是有住所或无住
所在我国境内居住满一年，从我国境内外取得收入的个人 ③个人所得税实行比例税率和超额
累进税率 ④个人所得税是调节个人收入、实现社会公平的有效手段
A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.①②②③
随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，但却没有人为网上经营缴税。而按照我国法律规定，不管通过何种形式只要发生应税行为就得缴税。据此回答6-7题。
6.网上经营者不向国家缴税的行为属于 （ ）
A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税
7.要解决上述问题，必须 （ ）
①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况积极加强税收征管
③取缔网
上经营活动，杜绝网上购物 ④提高网上经营的纳税税率
A.①② B.②③ C.③④ D.②④
【合作探究 展示交流】
一.税收及其基本特征
探究一
材料一 2004年9月1日《金华日报》报道，经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查，义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。义乌 市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。
材料二 列宁指出：“所谓税赋，就是不付任何报酬而向居民取得东西。”税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样还本付息，就不需要强制征收了
材料三 取消农业税：2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税；个税起征点调整：自2011年9月1日个人所得税起征点起由2000元提高到3500元。
1.上述材料分别体现了税收的什么特征？它们之间是什么样的关系？
2
请你设计一个最直观的图示来说明税收基本特征之间的关系。
2.
有人说税率一经确定就一成不变，这种说法正确吗？国家取消某种税种或者调整税率是 3.
? 否违反税收的固定性
我国个人工薪所得适用个人所得税税率表（部分）探究二税) 前 全月应纳税所得额（2011.9.1 级数级数 全月应纳税所得额（2011.9.1后) 税率(%) % 率5 元的 1 3 不超过元1 不超过1500 50010 元的部分超过500元至20002 10 元至超的部分 2
15
3 元的部分 超过2000元至元的部分超过4500元至9000 20 3 500020
20000元的部分元的部分4 35000 元至25
超过5000 4
元至超过9000 2011假设小李月提高到3500元/月。2000 我国个人所得税起征点自2011年9月1日起由元/
9月比8月少纳税多少？元，那么他年8月份和9月份的工资都是5500
二.依法纳税是公民的基本义务 探究一元用有元税款中就有17.6元用于发展教育事业，14.7100 材料一在今天,我们所缴纳的每元资助他人，还有用于国元用于改善治安状况，有3.78.7于能源、交通等基础设施建设，有 防科学技术研究等。作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的 文明、安宁和幸福的生活环境。万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度10材料二 青岛市百余家企业带着 的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。
阅读材料，谈谈为什么依法纳税是公民的义务？
3
探究二
材料一 逃税是一个世界性的社会现象。20世纪80年代初，瑞典的逃税规模约为GDP的 5%。美国在20世纪80年代逃税达1000亿美元，现在仍未得到有效控制。发展中国家的逃税情况更为严重，我国每年因逃税而损失的财政收入也不少于1000亿元人民币。
材料二 2011年6月30日，全国人大常委会办公厅举行新闻发布会，国家税务总局负责人指出，税务部门将继续把高收入者个人所得税征管作为重点工作，继续开展高收入者个人所得税的专项检查，依法严厉打击偷逃个人所得税行为。
针对逃税现象，请你提出几条能有效遏制逃税的建议。
【检测题组】 答案
1.2012年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，2011年广东省有195.63万户
个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营
业税收入减少17.8亿元。上述调整表明 （ ）
A.促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标
B.税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段
C.政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展
D.提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据
2.从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征
收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革 （ ）
①可以避免对一个经营额重复征税 ②有利于促进生产的专业化，优化经济结构
③可以调节个人收入分配，实现社会公平 ④有利于提高相关企业产品的国际竞争力
A．①② B．②③ C．③④ D．①③
3.我国现行个税税率表（见探究），按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除
费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；
“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收
入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 （ ）
A.0元 B.34．65元 C.10．5元 D.150元
4.2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起
低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反
税法的行为属于
（ ）
A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税
4
5.阅读材料，运用相关知识回答：
为贯彻落实科学发内生产总值及城乡居民人均收入增幅。,我国税收增幅远高于国 近几年来
逐步进行财税体制改革。促进经济发展方式转变，我国从结构性减税入手,展观,征收。15%25%，为支持高新技术产业发展，高新技术企业所得税按我国企业所得税的利率为6000元。这次修订惠及起征点从2000元提高到3500新修订的个税法实施，2011年9月1日起,《营业税改征增值税试点方17日，2011年11月余万人,全国个税收入全年将减收约1600亿元。在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。以增1日起，2012年1月案》发布，决定从 ,将消除重复征税的弊端，减轻企业税负，促进服务业转型升级。值税替代营业税 运用经济学的有关知识，分析上述减税措施对促进我国经济发展方式转变的作用。
【实战高考】答案
描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（ 福建卷）“拉弗曲线” ） 1.（2011高考·税收 ①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 税率 O
A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④
（2011高考·江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011
年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购
置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 ( )
①我国税收取之于民、用之于民 ②税收是国家组织财政收入的最普遍形式
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展 ④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
3.（2012高考·浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大[来源:Zxxk.Com]
幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到
20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 ( )
A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级
4.（2012 高考·全国卷） 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税
改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点是因为增值税 ( )
①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税
③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
【反思小结】
5
征税与纳税八课 财政与税收 第二框 第
.税收及其基本特征一k.Com]
。[来源:Z。xx探究一税收具有固定性特征。但税收的固定性具有相对.3
2.
性，国家根据经济发展的形势和实际需要，可以修
改税法、变更税种、调整税率等。农业税的减免和
个税起征点的调整是根据现实情况经国家有关部
门批准的，并不违背固定性特征。
依法纳税是公民的基本义务二. 探究二强化个人自觉申报纳税的法律意识1）增强纳税人意识，深入进行公民纳税义务的宣传教育，（.（2）强化税务执法力度，对逃税、欠税、骗税、抗税等行为依法惩和法律观念，依法纳税。
（3）提高税务人员的素质，搞好税收的监管工作。
6-7 AA 【预习检测】1-5 DCABD
1-4 BACC 【检测题组】1-4 CBCC
【实战高考】）上调个税起征点，减轻居民税负，增加居民收（2 5.（1）税收是国家调节经济的重要手段。）以增值税代替营业税，有利于促进服务业转3入，有利于发挥消费对经济增长的拉动作用。（）通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源4型升级，推动产业结构调整优化。（ 消耗，提高经济增长质量和效益。
第二框 征税与纳税第八课 财政与税收
.税收及其基本特征一 探究一税收具有固定性特征。但税收的固定性具有相对3.
2.
性，国家根据经济发展的形势和实际需要，可以修
改税法、变更税种、调整税率等。农业税的减免和
个税起征点的调整是根据现实情况经国家有关部
门批准的，并不违背固定性特征。
二.依法纳税是公民的基本义务 探究二强化个人自觉申报纳税的法律意识增强纳税人意识，（1）深入进行公民纳税义务的宣传教育， 2）强化税务执法力度，对逃税、欠税、骗税、抗税等行为依法惩罚。（和法律观念，依法纳税。
（3）提高税务人员的素质，搞好税收的监管工作。
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【预习检测】1-5 DCABD 6-7 AA
【检测题组】1-4 BACC
【实战高考】1-4 CBCC
5.（1）税收是国家调节经济的重要手段。（2）上调个税起征点，减轻居民税负，增加居民收入，有利于发挥消费对经济增长的拉动作用。（3）以增值税代替营业税，有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整优化。（4）通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。
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