{财务管理税务规划}某某某年税务师税法二习题（13页）

{财务管理税务规划}某某某年税务师税法二习题

6.某供热企业坐落在大城市，经有关部门核定2009年1～6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。2009年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税的年税额为3元。2009年该供热企业应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.52500

B.53700

C.21480

D.32220

7.某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.40000

B.32000

C.35400

D.29400

8.按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（）。

A.各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

9.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。

A.房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税

B.林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税

D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

10.以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

二、多项选择题

1.以下不属于现行城镇土地使用税的特点的有（）。

A.对占用土地的行为征税

B.实行差别幅度税额

C.促进合理、节约使用土地

D.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

E.征税对象仅限于集体所有土地

2.下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于集体企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于集体所有的土地

3.下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.出租房屋的承租方

C.对外出租房屋的出租方

D.共有土地使用权的各方

E.未确定土地使用权的房屋的实际使用人

4.按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。

A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

B.纳税人实际使用的建筑面积

C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积

E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

5.按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）。

A.城镇内的集贸市场（农贸市场）用地

B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

C.对林业系统的办公、生活区用地

D.关闭、撤销的企业占地

E.企业的铁路专用线、公路等用地

6.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

A.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税

B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税

C.关闭的企业经税务机关的批准，免征城镇土地使用税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税

E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税

7.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（）。

A.征用的耕地，免征城镇土地使用税

B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

C.宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税

E.从事热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税

8.关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的是（）。

A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城镇土地使用税

B.征用的耕地，自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

C.征用的非耕地，自批准之日征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.房产出租的，自出租房产次月起缴纳城镇土地使用税

E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】：A

【答案解析】：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

【该题针对“城镇土地使用税特点”知识点进行考核】

【答疑编号7】

2.

【正确答案】：C

【答案解析】：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；权属未确定或权属纠纷未解决的以实际使用人为纳税义务人；外商投资企业和外国企业按照实际占用的土地面积计征城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税纳税人”知识点进行考核】

【答疑编号8】

3.

【正确答案】：D

【答案解析】：经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。

【该题针对“城镇土地使用税税额”知识点进行考核】

【答疑编号9】

4.

【正确答案】：D

【答案解析】：应纳城镇土地使用税＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元）

【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号0】

5.

【正确答案】：B

【答案解析】：甲企业应纳税额＝10000×60％×4＝24000（元）

乙企业应纳税额＝10000×40％×4＝16000（元）

【该题针对“城镇土地使用税的计算,城镇土地使用税征收范围”知识点进行考核】

【答疑编号1】

6.

【正确答案】：D

【答案解析】：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税，如果存在兼营供热的企业，可以按照向居民供热取得的收入占生产经营总收入的比例划分征免税界限。应缴纳城镇土地使用税＝[（20000－600）×3÷2＋（20000－600－3000）×3÷2]×（5000－2000）÷5000＝32220（元）

【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号2】

7.

【正确答案】：C

【答案解析】：企业办的学校、医院用地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。

该企业应缴纳的城镇土地使用税＝（20000－1500－800）×2＝35400（元）。

【该题针对“城镇土地使用税的计算,城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】

【答疑编号3】

8.

【正确答案】：B

【答案解析】：各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】

【答疑编号4】

9.

【正确答案】：A

【答案解析】：房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】

【答疑编号5】

10.

【正确答案】：B

【答案解析】：纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

【该题针对“城镇土地使用税的申报缴纳”知识点进行考核】

【答疑编号6】

二、多项选择题

1.

【正确答案】：CDE

【答案解析】：城镇土地使用税的征税对象是国有土地，不包含集体所有土地；选项CD属于城镇土地使用税的立法原则。

【该题针对“城镇土地使用税征收范围”知识点进行考核】

【答疑编号7】

2.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地也不属于城镇土地使用税的征税范围。

【该题针对“城镇土地使用税征收范围”知识点进行考核】

【答疑编号8】

3.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：城镇土地使用税纳税人一般为拥有土地使用权的单位和个人，在特定情况下，未确定土地使用权的房屋的实际使用人、共有土地使用权的各方也可以成为城镇土地使用税纳税人。

【该题针对“城镇土地使用税纳税人”知识点进行考核】

【答疑编号9】

4.

【正确答案】：AC

【答案解析】：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】

【答疑编号0】

5.

【正确答案】：BD

【答案解析】：城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，按规定应征收城镇土地使用税；对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】

【答疑编号1】

6.

【正确答案】：ACD

【答案解析】：民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】

【答疑编号2】

7.

【正确答案】：BC

【答案解析】：征用的耕地，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；从事热力生产并向居民供热的企业，其生产用地免征城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】

【答疑编号3】

8.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：购置存量房的，自办理房屋权属转移，取得房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的申报缴纳”知识点进行考核】

【答疑编号4】

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感谢阅读

~感谢阅读

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1、几许伤春春复暮。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "MMM-yy" Aug-20 DATE \@ "HH:mm" 18:22

2、杨柳清阴，偏碍游丝度。

　TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日 TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四

3、天际小山桃叶步。白头花满湔裙处。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

4、帘影灯昏，心寄胡琴语。

　DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13

5、淡妆多态，更的的、频回眄睐。

　DATE \@ "MMMM yy" August 20 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020 DATE \@ "M/d/yyyy" 8/27/2020

6、便认得琴心先许，欲绾合欢双带。

　TIME \@ "h时m分" 6时22分 TIME \@ "h时m分" 6时22分 DATE \@ "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

7、竟日微吟长短句。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27。

　TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四 TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日

8、不信芳春厌老人。老人几度送余春复暮。宫。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020

1、巧笑艳歌皆我意，恼花颠酒拚君瞋。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "MMM-yy" Aug-20 DATE \@ "HH:mm" 18:22

2、物情惟有醉中真。

　TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日 TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四

3、塞下秋来风景异。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

4、四面边声连角起。

　DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13

5、浊酒一杯家万里。

　DATE \@ "MMMM yy" August 20 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020 DATE \@ "M/d/yyyy" 8/27/2020

6、燕然未勒归无计。

　TIME \@ "h时m分" 6时22分 TIME \@ "h时m分" 6时22分 DATE \@ "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

7、羌管悠悠霜满地。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27。

　TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四 TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日

8、薄雾浓云愁永昼，瑞脑消金兽。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020

1、人不寐，将军白发征夫泪。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "MMM-yy" Aug-20 DATE \@ "HH:mm" 18:22

2、醉花阴·薄雾浓云愁永昼。

　TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日 TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四

3、佳节又重阳，玉枕纱厨，半夜凉初透。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

4、寻寻觅觅，冷冷清清，凄凄惨惨戚戚。

　DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13

5、赤壁怀古。

　DATE \@ "MMMM yy" August 20 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020 DATE \@ "M/d/yyyy" 8/27/2020

6、大江东去，浪淘尽，千古风流人物。

　TIME \@ "h时m分" 6时22分 TIME \@ "h时m分" 6时22分 DATE \@ "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020

7、故垒西边，人道是，三国周郎赤壁。

　TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27 TIME \@ "yy.M.d" 20.8.27。

　TIME \@ "yyyy年M月d日星期W" 2020年8月27日星期四 TIME \@ "EEEE年O月A日" 二〇二〇年八月二十七日

8、寒蝉凄切，对长亭晚。

　DATE \@ "HH:mm" 18:22 DATE \@ "HH:mm:ss" 18:22:13 DATE \@ "M.d.yyyy" 8.27.2020 DATE \@ "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2020