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    财务信息审计 任务三税费审计 税费审计素材目录x

    时间:2020-09-07 16:14:46 来源:勤学考试网 本文已影响 勤学考试网手机站

    33.应交税费审计素材目录

    业务流程

    素材名称

    第一步:获取或编制应交税金/其他应交款明细表

    1.复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;

    2.检查不需要预计应缴数的税金有无误入应交税金项目;

    3.分析存在借方余额的项目,查明原因,判断是否由被审计单位预缴税款引起

    第二步:核对期初未交税金

    1.核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致,

    2.检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过税务机关批准。

    第三步:了解被审计单位税收环境

    1.取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等,

    2.了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税(费)基础、税(费)率,以及征、免、减税(费)的范围与期限。

    3.连续接受委托时,关注其变化情况。

    附件33-1应交税金/其他应交款审定表

    项目名称

    期末

    本期发生

    调整

    期末

    上期末审定数

    未审数

    借方

    贷方

    借方

    贷方

    审定数

    1.增值税

    0.00

    2.消费税

    0.00

    3.城建税

    0.00

    4.教育费附加

    0.00

    5.房产税 

    0.00

    6.土地使用税 

    0.00

    7.代扣代缴个人所得税

    0.00

    8.所得税

    0.00

    9.印花税 

    0.00

    应交税金合计

    0.00

    0.00

    0.00

    0.00

    0.00

    0.00

    0.00

    1. 教育费附加

    2. 矿产资源补偿费

    3.住房公积金

    其他应交款合计

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    附件33-2应交所得税测算表

    内 容

    金额

    索引号

    备注

    一、审计前利润总额

    加:审计调整因素:

    1

    2

    3

    小计

    二、审计后利润总额

    加:纳税调整增加额

    减:纳税调整减少额

    三、纳税调整后所得

    减:弥补以前年度亏损

    减:免税所得

    减:允许扣除的公益救济性捐赠额

    减:加计扣除额

    四、应纳税所得额

    适用税率

    五、境内所得应纳所得税额

    减:境内投资所得抵免税额

    加:境外所得应纳所得税额

    减:境外所得抵免税额

    六、境内、外所得应纳所得税额

    减:减免所得税额

    七、实际应纳所得税额

    附件33-3 税费计提明细表

    附件33-4 税费计提的会计处理

    附件33-5 纳税申报通知

    附件33-6 应交税费总分类账

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