企业增值税发票开具规范要求

时间：2021-04-18 07:37:06　来源：勤学考试网本文已影响人

有关开具发票相关事宜

为了公司各位销售能更好的与客户沟通，现将开具发票相关注意事项整理如下：

一、发票分类：

1、增值税专用发票

2、普通发票

两者的区别：

对一般纳税人，增值税专用发票可以进行进项抵扣，而普通发票不能进行抵扣。

根据客户需要开票，一般情况下，客户如果是一般纳税人，会需要增值税专用发票，如果对方是小规模纳税人，开普票即可。

如查对方要求开专用发票，需要对方提供的信息有：

公司名称；纳税人识别号；地址、电话；开户行及账号

如果开普票只需提供公司名称即可。

二、按税率分：

1、17%

2、11%

3、6%

4、3%

一般销售货物开17个点的发票。（针对一般纳税人而且）

提供服务类业务（除汽车修理业务）开6个点的发票。（针对一般纳税人而且）

例如：我司销售软件、硬件等都开具17个点的发票。如果是提供维护、二次开发、短信充值等服务开具6个点的发票。（具体是开增值专用发票，还是普通发票，需根据客户要求定）备注：公司销售的软件一律按“集时通讯呼叫中心系统标准版V4.0"的内容来开票。（只有开这个内容，公司才能申请退税，各位在与客户签署合同请注意这点，与客户做好解释工作。

三、科技局委托技术开发合同：

1、在科技局备案通过的技术开发合同，可开免税发票，也就是税率为0点的普票，开票内容：技术开发费。（属于普票，对方不可进行进项抵扣。一般如果对方不是一般纳税人，不会有影响。大家可以尽量向客户推荐签技术开发合同，给予客户一定的优惠。）

2、流程：与客户签技术开发合同(一式三份）-----到科技局备案（大概1周时间）-----审核通过拿回单到税局备案（1天时间）---公司开出发票

四、有关渠道开票情况：

1、直接与渠道结算的，按结算金额开票。如果对方不需要发票的，可让对方打朱总私户。

2、如对客户签，按合同开票给客户的，与渠道结算时，差额部分税金需渠道承担。具体结算方法如下：

例如：客户开票6万，与渠道结算价4万。渠道承担税金：（6-4）*6%=0.12万（我司对公支付渠道18800元，另：对方按打款金额开票给我司）

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