企业现金管理有关问题探讨
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企业现金管理有关问题探讨
作者：王鑫
来源：《经济研究导刊》2009年第29期
摘要:现金是企业的血液和企业正常经营的重要保障。若企业现金周转不畅,偿债能力就差,必将严重阻碍正常经营,危及企业生存。加强企业现金管理对于企业正常生产经营和可持续发
展具有重要意义。阐述了我国当前企业现金管理存在的问题,分析了企业现金管理混乱的后果,揭示了形成这些问题的原因,并提出加强现金管理的对策。
关键词:企业;现金;管理;问题
中图分类号:F231.5文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)29-0158-02
现金是流动性最强的一种货币资金,它可以随时用以购买各种物资,支付日常的零星开支等。现金是企业进行生产经营活动的基本条件,是企业资产中流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础。但是,由于企业的现金流动性强,诱惑力最大,极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象,甚至产生舞弊行为。对企业来说,现金管理是财务管理中最基本、最重要的一项管理,管理的好坏直接关系到企业能否正常生产经营。然而,现金管理的科学性、重要性并没有被企业管理者和财务工作者充分认识,以致在现金管理方面不时出现问题。因此,加强现金管理是任何企业都必须重视的一项工作。
一、企业现金管理存在的问题
(一)虚开发票,骗取企业现金。会计人员利用职务之便,与外部人员串通,在购物时虚开发票,或在作账时虚列工资、奖金等,从而将多支的现金据为己有。
(二)填错记账凭证或错记日记账,贪污现金。在处理涉及现金和银行存款相互存取的业务,
会计人员有可能因为忙、不仔细填制记账凭证时,容易出现错误,影响到记账的准确性,另一方面出纳人员在登记现金日记账时故意记错业务发生金额或将其合计数记错,表现为少计收入或多
计支出,贪污错记部分。
(三)企业“坐支”现金的情况严重。根据国务院《现金管理暂行条例》规定,各单位的现金收入应于当日送存银行,单位支付现金应从本单位库存现金中支付或在限额内从开户银行提取支
