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    某医院内部审计制度一x

    时间:2020-09-10 12:19:16 来源:勤学考试网 本文已影响 勤学考试网手机站

    某医院内部审计制度一

    为了加强医院审计、纪检工作,建立医院重点部门、重点人员的监督制约机

    制,规范管理,促进医院各项工作健康发展,根据《中华人民共和国审计法》和

    《审计署关于内部审计工作的规定》,结合医院实际,制定本制度。

    一、医院内部审计机构的设置

    医院成立内部审计、纪检小组,内部审计小组将对本单位的财务收支、 经济 活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。

    二、 内部审计的职能和要求

    内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职 业道德,依法审计,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

    三、 内部审计的职责和任务

    (一■)拟定医院内部审计规章制度;

    (二) 审计预算的执行和决算;

    (三) 审计财务收支及有关经济活动;

    (四) 审计基本建设投资、修缮工程项目;

    (五) 审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;

    (六) 开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格

    执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;

    (七)审计经济管理和效益情况;

    (八)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

    四、内部审计程序

    (一) 拟定审计项目计划;

    (二) 实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室,有关科室应配合 审计工作,提供必要的工作条件;

    (三)实施审计,应取得审计证据,编制底稿,由相关科室负责人签字确认;

    (四) 对审计事项审计后,编制审计报告并征求意见。被审计的相关科 室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见,送交医院审计组;

    (五) 医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告;

    (六) 医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实 审计意见,并书面报告执行结果;

    (七)医院内部审计小组对办理的审计事项,应当建立完善的审计档案,并 按有关规定保存。

    发挥内部审计作用,提高医院管理水平

    一个单位或部门要加强内部管理,提高管理水平,离不开内部审计的监督。

     如何把握关键,有的放失地对医院的经济活动进行监督,有效地开展内部审计, 本文就此谈点认识。

    一、 以基建审计为突破口,树形象立权威

    医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入,对工程建设全过程比较了 解,因此,能把事前、事中和事后审计结合起来。通过内部审计,对工程从招标 到竣工的每一个环节进行监督,把监督检查和堵塞漏洞融为一体,并对工程建设 全过程管理上存在的问题,及时提出改进意见和建议。立项决策期间,通过内部 审计可以防止决策失误。同时,内部审计在项目建设过程中,对建设计划的落实、 概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计,可以减 少资产流失,避免偷工减料,减少经济纠纷,提高工程质量和资金使用效率,从 而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、 完善财务 制度、增加基建投资这一热点问题的透明度,扩大内部审计的影响,树立内审形 象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据, 避免或减少

    基建经济活动中违法违纪现象的发生。

    二、 发挥对物资采购合同的内审监督作用

    (一)扩大合同的审计范围

    审计时应进一步扩大审计的深度与力度,要求有关采购科室按时将合同和发票 送审,防止出现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况, 杜绝供应 商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外,对于合同的真实性,合同条款的 严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等,都要加大审计力度。通

    常是在审计合同价格之前,就对合同的条款予以审查,如发现合同有缺损、合同 遗漏必要条款和不利条款的情况,就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤 其是对大金额采购合同,内部审计更是严格监督,确保医院合法权益不受损害

    (二) 遵循合同审计程序

    审计时对无问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结,并严格按规章 办事,执行送审合同登记、审结签收制度,做到审计工作无遗漏。对于不符合送 审条件的合同及发票,及时对有关采购科室予以说明,并要求有关采购科室补办 手续后再送审。

    (三) 坚持合同审计的原则

    认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则,因为物资采购合同审计的重点 就是价格审计。因此,格按规定进行价格审计。在合同价格审计中,注重对价格 信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账, 按月进行整理归档,并对其 所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二,做好市场调查。因为许多 价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三,通过订阅有关价 格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况,及时掌握第一手资料。

     这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”, 防止人为抬高物

    资采购价格,损害医院的经济利益;第四,做好质量跟踪工作。通过对购进物资 质量的跟踪调查,利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程, 以便使所定价 格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时, 并不直接

    与供应商进行协调,而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意 见,由负责人去了解或核算价格,然后督促负责人重新签订合同的方式, 或者以 直接出具审计意见书的方式确定合同价格。

    三、 加强资产购置的审计

    对医院大型器械、设备的购置,内部审计必须实施定期的审计制度。

     对设备 购置计划、资金使用计划的审计做到审前审核、 事中控制,及时发现各个环节存 在的问题,把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长组织的购置论证 及招标的会议。购买时不仅要审核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额 与凭证是否相符,同时还要审核这项设备的可行性分析。

     器械设备开箱验收调试 时审计部门都必须参加,一方面检查设备是否达到合同要求;另一方面对一些随 机赠送的家用电器进行登记入账,妥善保管,责任落实到人,避免资产流失。购 置后还要对使用率、经济效益和社会效益进行分析,发现效益不好或闲置不用的, 配合相关处室找出解决办法。这样纵深层次、全方位开展内审工作,可以及时发 现医院潜在的风险,向管理者适时准确地提出建议,发挥审计监督的整体功能

    四、 充分发挥医院内部审计的监督作用

    审计人员首先应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位

    或部门应当遵循的有关规定,判断本单位内控制度的内容是否齐全, 方法是否可 行,单位是否在这些方面建立了监督管理制度,重大审查其内控制度的健全性、 完善性;其次,应对单位已有制度进行符合性测试,审查其是否符合行业规定,

    是否使用于实际情况,是否得到贯彻执行,从而达到监督的目的。其监督作用具 体表现为以下几方面:

    (一)内部审计可以规范医院不正当的经营行为

    医院服务范围要受国家法律的约束,其专业性问题一般由相关部门和职能部门 来把关;而政策性、法规应严 性问题必须由内部审计把关。如果医院经营范围 不规范,纯粹以营利为目的,无视国家法律,有违法经营行为,内部审计有责任 指出并制止。

    (二) 内部审计可以预防医院投资决策的失误

    投资决策是医院重大的经济活动,医院的发展,硬件建设很重要,在大型设备 的购置、基础建设投资方面,内部审计必不可少。有关米购部门,基建部门应及 时将相关计划书交审计人员审阅,审计人员应根据有关法律法规,对计划书及时 出具审计意见。在如何降低工程造价、节约建设资金、创造最佳效益方面提出合 理化建议。就医院经济合同而言,合同类型复杂,涉及知识面广。为了医院的利 益不受损害,内部审计应根据对方资质及有关证件, 依据法规及市场行情资料先 行认证,在此基础上进行投资预测,提出建设性意见,防范医院投资决策所造成 的失误,把好医院经济决策第一关。

    (三) 内部审计有利于提高医院经济效益

    医院加强内部管理,完善成本核算体系,需要强化内部审计。内部审计可以通 过医院业务收入额、业务支出额、业务收支结余额等经济指标和业务量指标的实 际情况,剖析了解经济效益高低的原因,为提高医院经济效益发挥了积极作用。

    通过内部审计达到为医院领导提供可靠、 真实、准确的经济活动监督信息,为领 导决策服务。内部审计的作用是随着内部审计的内容、 范围、职能的发展而逐渐 扩大的。因此,只有科学掌握医院内部审计的内容和方法, 才能更好地发挥其职 能作用。

    内部审计制度【工作制度汇编】

    财务管理是医院管理的核心,医院财务的基础是资金和资金运动,其实质是 在资金运动过程中所体现的以医院为主体的财务关系, 医院财务活动的对象是资 金,资金的筹集、使用、回收、分配。

    医院审核办对医院财务活动实施监督和内部审计, 它是以《会计法》为依据, 在确保财务制度严肃性的前提下,监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情 况,其目的是规范医院的财务行为,防上收入流失,引导医院正确理财。

    一、 医院内审工作的主要内容:

    1、 审核医院财务管理方法、任务和目标,以及所遵循 的行业财务制度。

    2、 审核不相容职务岗位是否相互分离。

    3、 审核授权批准控制执行情况。

    4、 审核预算控制执行情况。

    5、 审核财产保全控制执行情况。

    6、 审核风险控制执行情况

    7、 审核内部报告制度执行情况

    8、 审核电子信息技术控制执行情况

    9、 审核利润分配顺序、比例以及利润的管理

    二、 确保医院内审制度在医院的有效实施, 保证单位经营管理和财务会计资 料的真实完整。

    三、 专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作,

    并做好审计记录对审计中查到的问题做好反馈工作。对问题的整改要做好追踪调 查及时向院长办公会议做出汇报。

    蠹、麻、精神药品管理制度

    一、 蠹、麻、精神药品及蠹性中药的品种范围应根据《中国药典》、《中华人民 共和国药品管理法》及国家药政管理有关规定执行。

    二、 临床科室储备的蠹、麻、精神药品,仅限该科室常用和急救用的品种,并建 卡建册,实行”四专”:即专人保管、专柜加锁、专用处方、专册登记管理。每班 交接,交接班时帐物相符。用后凭处方、安瓶和登记本向药房领取。剩余药液须 经两人查看弃去,共同签名。

    三、 蠹、麻、精神药品用量必须严格按处方限量执行。

    四、 夕卜出执行临时任务,确需携带蠹、麻、精神药品时,需经医务处同意,可预 领一定基数,严格掌握使用管理,并填写登记活楚。完成任务后,凭处方、安瓶 报销。

    五、 此类药品标签有明显标记,在标签显著位置上分别注明 "蠹”或”麻”的字样,

    定期检查以防失效、过期。

    合同管理制度

    1范围

    本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;

    本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作,厂内各类合同的管理,厂内所属各具法人资格的部门,参照本标准执行。

    2规范性引用文件

    《中华人民共和国合同法》

    《龙腾公司合同管理办法》

    3定义、符号、缩L略语

    4职责

    总经理:龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同,并对电厂负责。

    工程部:是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门;负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。

    经营部:是合同签订管理部门,负责管理设备、材料、物资的订购合同。

    合同管理部门履行以下职责:

    建立健全合同管理办法并逐步完善规范;

    参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动,全程跟踪和检查合同的履行质量;

    审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质,包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力(必要时要求对方提供担保) ,检查合同的履行情况;

    保管法人代表授权委托书、合同专用章,并按编号归口使用;

    建立合同管理台帐,对合同文本资料进行编号统计管理;

    组织对法规、制度的学习和贯彻执行,定期向有关领导和部门报告工作;

    在总经理领导下,做好合同管理的其他工作,

    工程技术部:专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:

    在主任领导下,做好本部门负责的各项合同的管理工作,负责保管“法人授权委托书”

    签订合同时,检查对方的有关证件,对合同文本内容依照法规进行检查,检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确,并提出补充及修改意见。

    重大问题应及时向有关领导报告,提出解决方案;

    对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐,分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作;

    工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同,建立合同统计台帐,并负责

    合同管理制度

    1范围

    本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;

    本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作,厂内各类合同的管理,厂内所属各具法人资格的部门,参照本标准执行。

    2 规范性引用

    《中华人民共和国合同法》

    《龙腾公司合同管理办法》

    3定义、符号、缩「略语

    4职责

    总经理:龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同,并对电厂负责。

    工程部:是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门;负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。

    4.34.5合同管理部门履行以下职责:4.5.1建立健全合同管理办法并逐步完善规范;4.5.2参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动,全程跟踪和检查合同的履行质量;4.5.3审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质,包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力(必要时要求对方提供担保),检查合同的履行情况;经营部:是合同签订管理部门,负责管理设备、材料、物资的订购合同。

    4.3

    4.5

    合同管理部门履行以下职责:

    4.5.1

    建立健全合同管理办法并逐步完善规范;

    4.5.2

    参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动,全程跟踪和检查合同的履行质量;

    4.5.3

    审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质,包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力(必要时要求对方提供担保)

    ,检查合同的履行情况;

    保管法人代表授权委托书、合同专用章,并按编号归口使用;

    建立合同管理台帐,对合同文本资料进行编号统计管理;

    组织对法规、制度的学习和贯彻执行,定期向有关领导和部门报告工作;

    在总经理领导下,做好合同管理的其他工作,

    工程技术部:专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:

    4.6.1 在主任领导下,做好本部门负责的各项合同的管理工作,负责保管“法人授权委托书”

    签订合同时,检查对方的有关证件,对合同文本内容依照法规进行检查,检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确,并提出补充及修改意见。

    重大问题应及时向有关领导报告,提出解决方案;

    对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐,分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作;

    工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同,建立合同统计台帐,并负责

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