【财务管理内部审计 】审计学原理期末复习题

PAGE 1

{财务管理内部审计}审计

学原理期末温习题

17、按审计的实施时间划分,可分为__________、__________和___________。

二、单项选择题

1．注册会计师审计起源于（）

A．意大利合伙企业制度 B．英国股份制企业制度

C．美国合伙企业制度 D．日本股份制企业制度

2．审计活动涉及所有者、管理者和审计者,形成三方关系人,其中起主导作用的是（）,

起决定作用的是（）

A．所有者、审计者 B．审计者、所有者

C．管理者、审计者 D．审计者、管理者

3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）

A 财政财务审计 B 经济效益审计

C 财经法纪审计 D 经济责任审计

4、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（）

A 停走抽样 B 发现抽样

C 变量抽样 D 属性抽样

5、内部审计必须独立于（）之外。

A 采购部门 B 生产部门

C 财会部门 D 销售部门

6、（）是审计证据的重要组成部分。

A 审计方法 B 审计准则

C 审计通知书 D 审计报告

7、()业务属于不相容职务

A、记录日记帐与记录总帐 B、经理与董事长

C、保管员和车间主任 D、采购员和购销科长

8、我国最早使用“审计”一词是在（）

A、汉朝 B、隋朝

C、唐朝 D、宋朝

9、属于内部证据的是（）

A、汽车票 B、销货发票

C、银行付款通知单 D、差旅费报销单

10、当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。

A、无保留意见 B、保留意见

C、否定意见 D、拒绝表示意见

11、国家审计报告是审计机关的内部文件,无（）效力。

A、评价 B、法律

C、检查 D、报告

12、某注册会计师于 2001 年 4 月 5 日完成了对某公司 2000 年度的审计,2001 年 4 月 20

日准备签发审计报告,其审计报告日为（）

A、2001 年 12 月 31 日 B、2001 年 4 月 20 日

C、2001 年 4 月 5 日 D、2001 年 4 月 1 日

13、下列证据中证明力最强的是（）

A、应收帐款函证回函 B、银行对帐单

C、销货发票 D、材料出库单

14、管理建议书是提给予被审计单位的（）

A、内部控制报告 B、会计咨询报告

C、审计报告 D、财务状况说明书

15、审计通知书应由（）下达

A、会计师事务所 B、国家审计机关

C、内部审计机构 D、审计小组

16、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索

（）

A 询问法 B 盘存法 C 函证法 D 分析法

17、民间审计报告的标题统一规范为（）

A、审计意见 B、注册会计师意见

C、审计报告 D、审计工作底稿

18、根据审计证据的重要性要求,在鉴定审计证据时,不应考虑（）的事项

A、数量大 B、数量大性质不严重 C、数量零星 D、数量小性质严重

19、按（）发放内部控制制度调查表

A、部门 B、单位 C、班组 D、人

20、如果注册会计师在审计过程中,发现被审计单位确实存在导致会计报表严重失实的错误

与舞弊,则注册会计师首先应作出的反应是（）

A、发表保留意见或无法表示意见的审计报告 B、发表保留意见或否定意见的审计报告

C、取消审计业务 D、提请被审计单位作出适当处理

21、我国拟订《独立审计准则》的机构是（）

A、中国注册会计师协会 B、财政部 C、审计署 D、中国审计协会

22、在西方,最具导标性的国家审计机关是（）的国家审计机关

A、司法系统 B、立法系统 C、行政系统 D、管理系统

23、宋代审计司（院）的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为（）的

专用名词。

A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督

24、会计报表上“固定资产”为 8 亿元,而账薄上“固定资产”为 8 亿元,则账薄是会计报表的

（）

A、实物证据 B、外部证据 C、直接证据 D、自然证据

25、在复审期间,原审计结论和决定应（）

A、照常执行 B、拒绝执行 C、暂缓执行 D、禁止执行

26、综合类工作底稿包括内容有（）

A、审计计划 B、经济合同 C、契约章程 D、实质性测试记录

27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）

A、1994 年 1 月 1 日 B、1995 年 1 月 1 日

C、1996 年 1 月 1 日 D、1997 年 1 月 1 日

28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情况是（）。

A．CPA 本人拥有客户的债券

B．CPA 的姐妹拥有客户的债券

C．CPA 的好友拥有客户的债券

D．CPA 的子女拥有客户的债券

29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）

A．是否未能查出会计报表中的重大错报或漏报

B．是否提出了错误的审计意见

C．是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见

D．是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报而不予指导

30、注册会计师采用系统抽样法从 8000 张根据中选取 200 张作样本,确定随机起点为根据

编号的第 35 号,则抽取的第 4 张根据的编号为（）

A、155B、195

C、200D、235

31、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）

A 独立审计基本准则 B 独立审计具体准则

C 执业规范指南 D 独立审计实务通告

32、内部控制的总评主要是指（）

A 评价企业会计监督系统 B 依赖程度评价

C 评价企业内部控制系统 D 风险程度评价

33、文字描述的不足表现在（）

A 系统性差 B 难以将所有应调查项目包含在内

C 易于流于形式 D 较为抽象、细节难辩

34、采用监盘法一般能取得较为可靠的（）

A 实物证据 B 书面证据 C 口头证据 D 环境证据

35、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所

形成的审计工作底稿是（）

A 业务类工作底稿 B 一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D 专用工作底稿

36、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力（）

A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 国际审计报告 D 内部审计报告

37、收款员与记帐员不能为同一人属于（）范畴。

A 现金控制 B 实物控制

C 行政控制 D 业务控制

38、审计工作准则亦被称为审计的（）准则

A、行为 B、运用 C、内勤 D、外勤

39、审计程序的内容有（）

A、准备阶段 B、检查阶段 C、调查阶段 D、分析阶段

40、不相容业务分工即禁止（）经济业务

A、一机构承办 B、一组人承办 C、一人包办 D、包办

三、多项选择题

1、注册会计师审计与内部审计的主要区别有（）

A、审计的独立性上不同 B、审计方式不同

C、审计内容和目的不同 D、审计的职能作用不同

2、只有由（）三方面关系人构成的关系,才是审计关系。

A、审计人 B、被审计人

C、审计委托人 D、当事人

3、专业胜任能力要求主要指（）。

A、不能从事不能胜任的业 B、对助理人员和其它专业人员的工作

C、接受后续教育 D、跨地区、跨行业执业

4、按照独立审计准则的要求出具审计报告,保证审计报告的（）是注册会计师的审计责任。

A、真实性 B、公平性

C、合法性 D、完整性

5、民间审计人员职业道德具体包括（）

A、科学原则 B、独立原则 C、刚正原则 D、客观原则

6、技术经济标准是指（）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率

的指标。

A、相对数 B、绝对数

C、平均数 D、有效数

7、重要性的判断应从（）方面加以考虑

A、数量 B、性质 C、金额 D、专业判断

8、具有法律效力的审计报告是（）

A、国家审计报告 B、财政财务审计报告

C、民间审计报告 D、经济效益审计报告

9、国家审计机关在审计过程中,不享有的权限是（）

A、监督检查权 B、行政处分权

C、行政处罚权 D、刑事处分权

E、纠正违法规定权

10、有关审计证据充分性的说法正确的是（）

A.审计证据充分性实质上是对审计证据在质量上的要求

B.审计证据充分性实质上是对审计证据在数量上的要求

C.审计证据充分性的最低要求是必须足够

D.审计证据充分性的最低要求是只要足够

11、审计的独立基本特征可以概括为（）

A、独立性 B、合理性 C、权威性 D、刚正性

12、根据《中国注册会计师职业道德基本准则》的技术规范要求,注册会计师（）。

A、应当遵守独立审计准则等职业规范

B、应当合理运用会计师准则及国家其它相关技术规范

C、不得对未来事项可实现程度作出保证

D、不得从事不能胜任的业务

13、审计与会计的联系主要表现在（）

A、两者起源密切相关 B、两者本质完全相同

C、两者彼此渗透、融汇 D、两者职能基本相同

E、两者目的最终一致

14、（）情况下,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。

A、无法确定已发现错误或舞弊对报表的影响程度

B、审计范围受客观环境限制

C、审计范围受到客户限制

D、被审计单位经营失败

15、（）为内部控制的要素

A、控制环境 B、风险评估

C、控制活动 D、信息交流

E、监督

16、管理意见书与审计报告的区别主要在（）

A、对象不同 B、责任不同

C、目的不同 D、影响程度不同

17、审计人员根据不同的要求和方法,从审计对象总体中选取若干（）,就构成了不同的（）

A、抽样风险 B、可容忍误差

C、抽样单位 D、样本

18、填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（）

A、要素齐全 B、格式规范 C、标识一致 D、记录清晰

19、下列各项中,属于会计报表审计范围的有（）

A、被审计单位编制的盈利预测

B、被审计单位管理当局制定的企业发展规划

C、与被审计单位会计报表有关的根据、账薄等

D、与注册会计师审计意见有关的资料

20、注册会计师执业规范指南的制定依据是（）

A、企业会计准则 B、独立审计基本准则

C、独立审计具体准则与实务通告 D、《中华人民共和国注册会计师法》

21、我国现阶级会计师事务所的形式有（）

A．独资 B．股份有限公司制

C．普通合伙制 D．有限责任合伙制

22、审计的独立性主要表现在（）

A、机构独立 B、人员独立

C、工作独立 D、思想独立

E、经济独立

23、独立审计实务通告主要用于规范注册会计师执行（）业务。

A．会计咨询 B．特殊行业审计

C．特殊性质审计 D．特殊目的审计

24、审计的基本职能有（）

A、经济监督 B、经济司法

C、经济建设 D、经济评价

E、经济鉴证

25、关于审计风险的下列说法,你认可的是（）。

A 会计报表实际上存在重大错报漏报,审计人员发表不恰当审计意见

B 会计报表实际上存在非重大错报漏报,审计人员发表无保留审计意见

C 注册会计师已发现被审计单位的重大错报,却签发了无法表示意见的审计报告

D 审计人员确实遵守了审计准则,但却提出了错误的审计意见

26、证实客观事物的方法,主要包括（）

A、核对法 B、盘存法

C、调节法 D、观察法

E、鉴定法

27、审计工作底稿的作用表现在（）

A、有利于组织协调审计工作 B、有利于形成审计结论和发表审计意见

C、有利于审计工作质量控制 D、有利于评价审计人员的工作业绩

E、有利于未来审计业务的开展

三、判断题

1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中,基本职能属于经济

监督的只有审计机关一个。（）

2、盘存法也常用于银行存款余额的审查。（）

3、复审期间,原审计结论和决定不应照常执行。（）

4、会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前比

较普遍采用的三级复核制度。（）

5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。（）

6、被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中,这不是一项误差。（）

7、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告,应视同于拒绝接受委托。（）

8、民间审计人员未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况视为重大过失。（）

9、外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求。（）

10、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（）

11、审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。（）

12、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。（）

13、财政、银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计。（）

14、审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。（）

15、收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范围。（）

16、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（）

17、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（）

18、变量抽样用于内部控制的符合性测试。（）

19、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（）

20、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。（）

21、审计是一种直接的经济监督活动。（）

22、受托经济责任关系是审计产生的客观基础。（）

23、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。（）

24、独立审计基本准则不具有强制性,注册会计师执业规范指南具有强制性。（）

25、审计依据包含审计准则。（）

六、简答

1、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？

2、简述内部控制及其所包含的要素。

3、出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？

4、审计具有哪些基本职能？简要分析其特点。各职能之间存在何种联系？

5、什么是管理建议书？它一般包括的基本结构和内容有哪些？

6、如何理解审计的基本特征。

7、民间审计人员对同行有何责任？

8、设计样本时,应考虑哪些基本要素？

七、实务题

1、[资料]2002 年 7 月 10 日审计人员王某、刘某审查××企业的材料帐目时,发现该企业的

原材料明细账余额之和大出总帐 8500 元。经查明为企业当月销售圆钢 100 吨,每吨单价

1700 元,计 170000 元,另收 5%的管理费,计 8500 元。材料库按每吨 1700 元入帐,财

务部门所做的账务处理是：

借：银行存款 170000

贷：原材料 170000

[要求]：指出该企业的账务处理错误所在,应如何调整？

2、[资料]某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本,本月甲材料月初结存数

量 5200 公斤,金额为 7800 元,本月购入甲材料数量 7300 公斤,金额为 14600 元。本月

基本生产车间耗料 5000 公斤,结转材料成本 10000 元。

[要求]说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。

3、如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为 10 万元时重要的,损益表的错漏报加总

为 20 万是重要的,在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为多少？为什么？

4、审计人员审查某企业“应收账款”帐户,发现其中一笔业务的会计分录为：

借：应收账款 75000

贷：应付薪水 75000

[要求]：指出上述经济业务存在的问题,如何进一步审查与调整？如该笔业务经查系

产品销售业务,该如何调整分录？

5、[资料]某会计师事务所主任会计师王平在复核本事务所徐注册会计师和小王助理（实习生）

去某公司审计所收集到的审计证据时,发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入,

即该公司资产负债表的存货记录是 234000 元,而审计记录中却注明是 432000 元,王主任

就此事向徐注册会计师询问,徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由助理小王负责,与

己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。

[要求]请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？

6、[资料]某会计师事务所注册会计师李某、安某于 2003 年 3 月 5 日对大华股份有限公司

2002 年度会计报表进行审计,于 2003 年 3 月 23 日完成外勤审计工作,并于 3 月 29 日报

送审计报告。全文如下：

注册会计师审计意见书

大华股份有限公司：

我们接受委托,审计了贵公司 2002 年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这些会

计报表由贵公司负责,我们的责任是保证这些会计报表的合理性、合法性。我们的审计是根

据《会计法》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了相应的、有针对

性的审计程序。我们认为,上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规

的规定,在所有方面真实的反映了贵公司 2002 年 12 月 31 日的财务状况和该年度经营成果

以及现金流量情况。

中国注册会计师李××（签名）

中国注册会计师安××（签名）

2003 年 3 月 28 日

[要求]请逐项指出注册会计师李×、安×所撰写的审计报告中存在的问题,并提出修改意见。

7、大华会计师事务所接受委托大兴华公司 2001 年度会计报表进行审计。注册会计师经审查

后发现下列情况：

⑴被审计单位,当年结转主营业务成本为 212.5 万元,而实际应结转 193 万元。

⑵12 月 30 日,销售商品 5 万元,成本 3.5 万,收到一个月的银行承兑汇票一张,发票、

提货单已交付购货方。会计部门未予入账,该商品已计入了期末盘点存货内。

⑶被审计单位 12 月 10 日支付了 12 万元的下年度广告费,均已计入当年的期间费用。

GB2⑷外销商品一批,销售成本 15 万元,已于 12 月 27 日运出,此项商品系 C.I.F.付款条

件下运输的货物,会计部门对此已贷记主营业务收入 20 万元。

要求：

⑴分析上述情况中存在的问题。

⑵将给出的简式利润表填制完成。

利润表

欢 迎 您 下 载 , 均 可 自 由 编 辑

科教兴国