审计建议执行工作暂行规定x
时间：2020-10-11 21:22:45 来源：勤学考试网 本文已影响 人 
首信股份审字〔 2002〕41 号 关于审计建议执行工作暂行规定 公司各单位：
． 目标
为使审计发现的问题能够得到及时的处理和解决，减少
风险，增进公司价值。
． 范围
本规定适用于对本公司及本公司的投资公司进行的审 计及后续审计工作。
． 术语解释
类问题：指被审计部门在本部门内就可以立即改善和解决的 问题。
类问题：指被审计部门在本部门内可以解决的但涉及到人员 调配等相对复杂事项的问题。
类问题：指被审计部门需要与其他部门进行工作协调后才可 以改进的问题。
类问题：指被审计部门需要高管层的决策后才可以解决的问 题。
类问题：上述 A 、B、C、D 类问题中未涉及的其他方面的问 题。
被审计部门负责人：指被审计部门总经理、所长、主任等正
职；若无正职，则指被审计部门负责主持工作的副总经理、 副所长、副主任或其他被临时指派的召集人等。
被审计部门负责审计建议改进的直接责任人：指被审计部门 中按岗位职责的规定对审计中发现的待改进领域负有第一 责任的员工，如库房管理不佳的直接责任人为库房管理员； 当一项工作由不同环节和程序的员工共同完成因而需要技 术判断第一责任人时，由被审计部门负责人指定直接责任 人。
4. 职责
审计部的职责
向被审计部门提出可行的、建设性的审计建议，并在报告中 充分考虑被审计部门的现状，合理划分 A、B、C、D、E问
题的种类。
经高管层审批后的报告返回本部门三个工作日内，审计部负 责以会议等形式将报告及后续跟踪记录表传达给被审计部 门。
被审计部门的职责
按照审计部的要求，按时报送后续跟踪记录表等书面资料。
在后续跟踪记录表规定的时间内，改进报告中提出的各类问 题。各类问题的改进时限如下：
问题种类
改进时限（以报告送达日为时间起点）
A类
1 - 10个工作日内
B类
1 - 20个工作日内
C类
1 - 30个工作日内
D类
1 - 40个工作日内
E类
具体情况具体确定
当问题涉及到与其他部门的协调时，被审计部门应主动关注 问题进展和推动问题改进，或者要求更高层次的管理层给予 协调，不得以其他部门不予配合作为本部门工作不能改进的 理由。
5 ． 罚则 对被审计部门未能按时保质报送审计部要求的跟踪记录表 等书面资料的，第一次将给予警告；累计两次将在每周召开 的办公会上进行通报；累计三次，审计部将对被审计部门负 责人处以 300 元罚款， 通知人力资源部对该负责人业绩协议 中“综合管理”一项扣减 1 分，同时对被审计部门负责审计 建议改进的直接责任人处以 400 元罚款。
经审计部抽查，被审计部门未能按时改进提出的问题，对于 A、 B 类被审计部门内部可以解决的问题，审计部将对被审 计部门负责人处以 500 元罚款， 通知人力资源部对该负责人 业绩协议中“综合管理”一项扣减 1 分，同时对被审计部门 负责审计建议改进的直接责任人处以 600 元罚款；对于 C、 D 类问题， 对被审计部门负责人处以 400 元罚款， 通知人力 资源部对该负责人业绩协议中“综合管理”一项扣减 1 分， 同时对被审计部门负责审计建议改进的直接责任人处以 500 元罚款。
在审计处罚通知下达后，相关人员应在通知送达之日（在外 地出差的人员为回到公司之日） 起 5 个工作日内将罚款交到 公司经营财务部。
在审计中发现被审计部门或有关人员出现违法、违规或其他 导致公司遭受损失的处理处罚遵照 [2002] 审字 1 号――北京首 信股份有限公司审计处理处罚规定进行处理，不能用来抵消 上述处理处罚。
相关支持文件
北京首信股份有限公司审计处理处罚规定（ [2002]审制
字1号）
试行实施时间
本规定自下发之日起开始试行。
解释权
本暂行规定解释权在审计部。
二OO二年十二月二十日
主题词：审计建议执行规定
北京首信股份有限公司总裁办公室 2002年12月20日印发
