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    报关内部审计程序10001x

    时间:2020-11-30 20:05:27 来源:勤学考试网 本文已影响 勤学考试网手机站

    标 题

    报关内部审计程序

    制定日期

    2008年7月

    10日

    制定部门

    流程项目部

    修订日期

    2010年9月

    16日

    文件编号

    COP-45 版本/版次

    A/02

    页次

    1/3

    1.目的:

    1.1确保报关工作流程的有效性和报关制度的合规性;

    1.2为内部审计人员在报关内控审计工作中提供作业依据。

    范围:

    2.1适用丁公司保税和一般贸易物品的出入口报关审计。

    职责:

    3.1公司厂长负责报关内部审计的策划,批准并实施审计方案,组建审 计组,任命审计组长,并对审计报告进行评审,向总经理报告内部审计情况。

    3.2审计组长组织内部审计人员,安排内部审计计划并按计划实施,报 告审计具体工作,提交审计报告。

    3.3审计组长对审计过程中发现的不合规行为而提出的“审计意见书” 或“审计处理决定”,进行督导落实和验证。

    3.4审计员协助审计组长的工作,编写审计工作稿,获取审计证据,出 具“审计意见书”。

    3.5报关组提供审计所需要的资料或安排专人陪同,对提出的“审计意 见书”或“审计处理决定”,制定整改措施计划和完成期限。

    3.6行政部负责保管报关内部审计全部记录。

    审计程序:

    4.1工作程序:

    4.1.1公司厂长根据内部审计活动、范围的特点和以往的审计报告,对内 部审计进行策划。

    4.1.2由厂长任命的审计组长依策划方案, 制订内部审计计划(包括内部 审计人员的编制),经总经理批准后实施。

    4.1.3审计工作依据:《会计法》,《审计法》,《企业法》,《公司法》,《合同法》, 〈〈海关法》等相关的法律法规和公司规章制度条文。

    标 题

    报关内部审计程序

    制定日期

    2008年7月

    10日

    制定部门

    流程项目部

    修订日期

    2010年9月

    16日

    文件编号

    COP-45 版本/版次

    A/02

    页次

    2/3

    4.1.4审计的范围和频次: 范围:保税和一般贸易物品出入口的报关;频次:每年至少

    内部审计一次

    4.2审计准备

    4.2.1公司厂长任命审计组长,审计组长编制审计人员(一般 1-2人),由 审计组长负责审计的具体组织工作。

    4.2.2根据审计计划适当对审计人员分工,依审计的目的、范围,编写内

    部审计表,作为现场审计的纲目。

    4.2.3审计组长在实施审计前3天,下达审计通知书到报关组,审计通知

    书主要包括(但不限丁)以下内容:

    a) 审计内容、范围、方式和时间

    b) 审计人员名单

    c) 报关组需配合的工作

    d) 审计组签章和签发日期

    4.2.4报关组收到审计计划后,必须按审计计划通知书要求,做好审计准

    备,并为审计工作提供必要的工作条件。

    4.3审计实施

    4.3.1审计人员根据审计工作要求,通过交谈,查阅文件资料等方法,获

    取有价值的审计证据,认真编写审计工作稿,审计工作稿内容主要包括(但不限 丁)以下内容:

    a) 审计单位名称

    b) 审计项目名称及实施审计检查时间

    c) 审计过程发现记录

    d) 编制者和复核者的姓名及编制和复核日期

    4.3.2审计人员对客观证据进行汇总分析,作出公正判断

    4.3.3 审计组长依据审计工作稿,客观公正地提出审计报告,审计报告

    标 题

    报关内部审计程序

    制定日期

    2008年7月10日

    制定部门

    流程项目部

    修订日期

    2010年9月16日

    文件编号

    COP-45

    版本/版次

    A/02

    页次

    3/3

    必须附有证明材料和有关资料,审计报告经厂长批阅后再呈送总经理。

    4.3.4经总经理签署后,厂长在总经理授权的范围内按下列规定办理:

    a) 报关组(或个人)没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的, 出具“审计意见书”

    b) 对报关组(或个人)违反国家法规、公司规章制度的行为的,开出“审 计处理决定”,“审计处理决定”主要内容如下:

    审计内容、范围、方式和时间

    审计报告认定的报关组(或个人)违规违纪行为事实

    ①对违规违纪行为的定性作出处理、处罚决定及依据

    ?需要进行整改的事项

    ⑤处理、处罚决定执行的期限和要求

    4.3.5审计的复审

    报关组对审计决定和结论如有异议,应在 7个工作日内向厂长提出复审 的申请,厂长需在申请后3个工作日内作出是否复审的决定,重新组排复审小组 成员,复审小组应在5个工作日内进行复审,如在审计中发现有隐瞒、漏审或错 审情况,应重新作出审计报告,复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定, 报关组(或个人)必须执行。

    4.4由审计组长负责督促报关组(或个人)落实“审计意见书”和“审计 处理决定”的整改措施。

    参考资料(表单):《海关进口货物报关单》、《直接出库单》、《送货单》、《验 收入库单》、《存货卡》、《领料单》、《制造指示单》、《回港货物通知单》、《回港明 细表》、《回港产品报关通知单》、、《海关出口货物报关单》、《增值税发票》。

    流程图:无

    记录:

    审计的全部记录由审计组长移交行政部保存 (2年)。

    合同管理制度

    1范围

    本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;

    本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作,厂内各类合同的管理,厂内所属各具法人资格的部门,参照本标准执行。

    2规范性引用文件

    《中华人民共和国合同法》

    《龙腾公司合同管理办法》

    3定义、符号、缩日略语

    4职责

    总经理:龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同,并对电厂负责。

    工程部:是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门;负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。

    经营部:是合同签订管理部门,负责管理设备、材料、物资的订购合同。

    合同管理部门履行以下职责:

    建立健全合同管理办法并逐步完善规范;

    参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动,全程跟踪和检查合同的履行质量;

    审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质,包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力(必要时要求对方提供担保) ,检查合同的履行情况;

    保管法人代表授权委托书、合同专用章,并按编号归口使用;

    建立合同管理台帐,对合同文本资料进行编号统计管理;

    组织对法规、制度的学习和贯彻执行,定期向有关领导和部门报告工作;

    在总经理领导下,做好合同管理的其他工作,

    工程技术部:专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:

    在主任领导下,做好本部门负责的各项合同的管理工作,负责保管“法人授权委托书”

    签订合同时,检查对方的有关证件,对合同文本内容依照法规进行检查,检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确,并提出补充及修改意见。

    重大问题应及时向有关领导报告,提出解决方案;

    组专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐,分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作;

    工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同,建立合同统计台帐,并负责

    合同管理制度

    1范围

    本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;

    本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作,厂内各类合同的管理,厂内所属各具法人资格的部门,参照本标准执行。

    2规范性引用

    《中华人民共和国合同法》

    《龙腾公司合同管理办法》

    3定义、符号、缩■略语

    4职责

    总经理:龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同,并对电厂负责。

    工程部:是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门;负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。

    经营部:是合同签订管理部门,负责管理设备、材料、物资的订购合同。

    4.5 合同管理部门履行以下职责:

    建立健全合同管理办法并逐步完善规范;

    参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动,全程跟踪和检查合同的履行质量;

    审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质,包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力(必要时要求对方提供担保) ,检查合同的履行情况;

    保管法人代表授权委托书、合同专用章,并按编号归口使用;

    建立合同管理台帐,对合同文本资料进行编号统计管理;

    组织对法规、制度的学习和贯彻执行,定期向有关领导和部门报告工作;

    在总经理领导下,做好合同管理的其他工作,

    工程技术部:专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:

    4.6.1 在主任领导下,做好本部门负责的各项合同的管理工作,负责保管“法人授权委托书”

    签订合同时,检查对方的有关证件,对合同文本内容依照法规进行检查,检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确,并提出补充及修改意见。

    重大问题应及时向有关领导报告,提出解决方案;

    组专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐,分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作;

    工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同,建立合同统计台帐,并负责

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