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发布时间:2012-05-27 来源: 财务审计报告

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关于 XXX 有限公司的审计报告 审计部于 2X 年 X 月 X 日对 XXX 有限公司一月份凭证进行了审计。

财 务部为此次审计提供了相关的凭证资料, 涉及期间为 2014 年 1 月 1 日~2014 年 1 月 31 日。

审计问题及审计意见 〔一〕审计问题:

1.发票重复。如:第 0010 号凭证 2.数错发票张数。如:0030 号、0082 号凭证 3. 记账凭证与原始凭证的装订有误。

如:

0031 号、 0032 号、 0033 号和 0144 号凭证(原始凭证与记账凭证顺序装订混乱) 4.记账凭证的记账时间错误。如:0071 号、0072 号、0073 号、0074 号、 0075 号、0076、0078 号 0127 号、0134 号凭证 5.记账凭证记账错误。如:0120 号凭证(费用归类的明细科目不对) 6.原始发票错误。如:0146 号凭证(存在 2012 的发票) 7. “报销申请表”和“费用报销单”与原始凭证发生时间不符。如:

0090 号凭证。

8.所有涉及货币资金的凭证记录均无出纳的签字或者盖章。

除了以上所说的问题之外,发生的所有销售业务都积在了月底进行会 计处理,存在入账不及时的问题, 〔二〕审计意见:财务人员编制记账凭时,对未实际发生的项目应遵 守实质重于形式原则,在确认发生后再入账,不作“提前账” 对实际发生 的经济业务及时入账;核准费用报销时,仔细检查发票是否符合报销条件, 确认无误后再给予报销,并做出相应的会计处理;装订会计凭证时,确认 原始凭证是否粘贴在对应的记账凭证之后,按照记账凭证的先后顺序装订; 相关的财务人员应在记账凭证上签名或者盖章,明确责任。最后,请财务 人员根据以上所提出的问题、意见对一月份凭证做出相应的整理并重新装 订。希望财务人员在以后的工作上更加认真、细心。 审计人员:XXX X年X月X日

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